OMV PETROM S.A.
SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA
31 DECEMBRIE 2022
Întocmite în conformitate cu
Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
Cuprins
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
OMV PETROM S.A.
SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2022

(toate sumele sunt exprimate în milioane RON, mai puţin unde este specificat altfel)
Note
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
ACTIVE
Imobilizări necorporale
5
2.812,19
2.693,74
Imobilizări corporale
6
22.768,34
23.897,03
Investiţii
7
1.793,93
1.732,08
Alte active financiare
8
2.278,90
2.306,46
Alte active
9
311,01
321,83
Creanţe privind impozitul pe profit amânat
17
1.962,99
1.463,63
Active imobilizate
31.927,36
32.414,77
Stocuri
10
3.241,41
1.809,94
Creanţe comerciale
8
3.969,99
2.635,69
Alte active financiare
8
2.574,55
1.730,97
Alte active
9
910,17
217,75
Numerar şi echivalente de numerar
29
13.852,78
10.053,93
Active circulante
24.548,90
16.448,28
Active deţinute pentru vânzare
11
14,83
14,83
Total active
56.491,09
48.877,88
CAPITALURI PROPRII ŞI DATORII
Capital social
12
6.231,17
5.664,41
Rezerve
32.912,41
27.205,30
Total capitaluri proprii
39.143,58
32.869,71
Provizioane pentru beneficii de pensionare şi alte obligaţii similare
13
150,51
163,28
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
14
-
16,49
Datorii de leasing
29
295,54
295,43
Provizioane privind obligaţiile cu dezafectarea şi restaurarea
13
6.700,58
6.032,03
Alte provizioane
13
667,18
660,65
Alte datorii financiare
15
12,84
57,25
Alte datorii
16
50,85
52,01
Datorii pe termen lung
7.877,50
7.277,14
Datorii comerciale
15
3.460,39
2.500,80
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
14
1.891,68
1.871,04
Datorii de leasing
29
138,79
138,05
Datorii cu impozitul pe profit
496,37
157,10
Alte provizioane şi obligaţii cu dezafectarea
13
1.309,93
383,42
Alte datorii financiare
15
1.040,05
2.657,77
Alte datorii
16
1.132,80
1.022,85
Datorii curente
9.470,01
8.731,03
Total capitaluri proprii şi datorii
56.491,09
48.877,88
OMV PETROM S.A.
SITUAŢIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022

(toate sumele sunt exprimate în milioane RON, mai puţin unde este specificat altfel)
Note
2022
2021
Venituri din vânzări
18, 26
55.837,69
21.486,04
Alte venituri de exploatare
19
1.133,57
172,64
Venit net din filiale consolidate şi din investiţii în entități asociate
20
685,43
354,51
Total venituri din vânzări şi alte venituri
57.656,69
22.013,19
Achiziţii (nete de variaţia stocurilor)
(26.998,67)
(8.207,38)
Cheltuieli de producţie şi similare
(6.943,41)
(4.086,83)
Cheltuieli cu taxe aferente producţiei şi similare
(5.435,21)
(1.982,86)
Amortizare, ajustări de depreciere a activelor imobilizate și reversări
22
(4.846,10)
(3.182,01)
Cheltuieli privind vânzările, distribuţia şi cheltuieli administrative
(1.066,23)
(759,89)
Cheltuieli de explorare
(120,45)
(189,08)
Alte cheltuieli de exploatare
21
(255,69)
(239,14)
Rezultat din exploatare
26
11.990,93
3.366,00
Venituri din dobânzi
23
769,09
160,03
Cheltuieli cu dobânzile
23
(798,19)
(485,85)
Alte venituri şi cheltuieli financiare
24
(34,40)
67,02
Rezultat financiar net
(63,50)
(258,80)
Profit înainte de impozitare
11.927,43
3.107,20
Impozit pe profit
25
(1.639,88)
(418,78)
Profit net aferent anului
10.287,55
2.688,42
OMV PETROM S.A.
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022

(toate sumele sunt exprimate în milioane RON, mai puţin unde este specificat altfel)
2022
2021
Profit net al anului
10.287,55
2.688,42
Câştiguri/(pierderi) din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor,
generate în cursul anului
57,15
(131,60)
(Câştiguri)/pierderi din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor,
reclasificate în situația veniturilor și cheltuielilor
(36,89)
7,43
Totalul elementelor care pot fi reclasificate (“reciclate”) ulterior în cadrul
situației veniturilor şi cheltuielilor
20,26
(124,17)
Câştiguri/(pierderi) din actualizarea beneficiilor de pensionare
3,95
18,16
Câștiguri/(pierderi) din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor care sunt ulterior
transferate în valoarea contabilă a elementului acoperit împotriva riscului
(84,45)
57,22
Totalul elementelor care nu vor fi reclasificate (“reciclate”) ulterior în cadrul
situației veniturilor şi cheltuielilor
(80,50)
75,38
Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate (“reciclate”) ulterior
în cadrul situației veniturilor şi cheltuielilor
(3,24)
19,87
Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate (“reciclate”) ulterior
în cadrul situației veniturilor şi cheltuielilor
12,88
(12,07)
Impozit pe profit total aferent altor elemente ale rezultatului global
9,64
7,80
Alte elemente ale rezultatului global al anului, nete de impozit pe profit
(50,60)
(40,99)
Rezultatul global total al anului
10.236,95
2.647,43
OMV PETROM S.A.
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022

(toate sumele sunt exprimate în milioane RON, mai puţin unde este specificat altfel)
Situația modificărilor capitalurilor proprii pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022
Capital
social
Rezultatul
reportat și alte
rezerve similare
Rezerva din
instrumente de
acoperire împotriva
riscurilor de trezorerie
Alte
rezerve
Acţiuni
proprii
Capitaluri
proprii
Sold la 1 ianuarie 2022
5.664,41
27.146,25
(18,03)
77,10
(0,02)
32.869,71
Profit net al anului
-
10.287,55
-
-
-
10.287,55
Alte elemente ale rezultatului global
al anului
-
3,32
(53,92)
-
-
(50,60)
Rezultatul global total al anului
-
10.290,87
(53,92)
-
-
10.236,95
Dividende distribuite
-
(4.480,53)
-
-
-
(4.480,53)
Majorarea capitalului social*
566,76
-
-
(120,66)
-
446,10
Reclasificarea instrumentelor de
acoperire împotriva riscurilor de
trezorerie în bilanț
-
-
70,94
-
-
70,94
Alte modificări**
-
(43,15)
-
43,56
-
0,41
Sold la 31 decembrie 2022
6.231,17
32.913,44
(1,01)
-
(0,02)
39.143,58
* La data de 3 noiembrie 2022, OMV Petrom S.A. a finalizat majorarea capitalului social cu valoarea de 566,76 milioane RON, prin aport în natură al statului român cu suma de 120,66 milioane RON și aport în numerar de către alți acționari cu suma de 446,10 milioane RON. A se vedea nota 12 pentru mai multe detalii.
** Alte modificări prin poziția "Rezultatul reportat si alte rezerve similare", în sumă de (43,15) milioane RON, includ (37,29) milioane RON reprezentând actualizarea valorii terenurilor care au făcut obiectul majorării de capital social realizată în anul 2022, conform raportului evaluatorului independent, și (5,86) milioane RON reprezentând costurile tranzacției direct atribuibile majorării de capital social realizate în cursul anului 2022.
Alte modificări prin poziția "Alte rezerve", în sumă de 43,56 milioane RON, includ 37,29 milioane RON reprezentând actualizarea valorii terenurilor care au făcut obiectul majorării de capital social realizată în anul 2022, conform raportului evaluatorului independent, și 6,27 milioane RON reprezentând terenuri pentru care dreptul de proprietate a fost obținut de la statul român în cursul anului și care au făcut obiectul majorării de capital social realizate în cursul anului 2022.
Situația modificărilor capitalurilor proprii pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Capital
social
Rezultatul
reportat și alte
rezerve similare
Rezerva din
instrumente de
acoperire împotriva
riscurilor de trezorerie
Alte
rezerve
Acţiuni
proprii
Capitaluri
proprii
Sold la 1 ianuarie 2021
5.664,41
26.198,54
74,36
75,65
(0,02)
32.012,94
Profit net al anului
-
2.688,42
-
-
-
2.688,42
Alte elemente ale rezultatului global al anului
-
15,25
(56,24)
-
-
(40,99)
Rezultatul global total al anului
-
2.703,67
(56,24)
-
-
2.647,43
Dividende distribuite
-
(1.755,96)
-
-
-
(1.755,96)
Reclasificarea instrumentelor de
acoperire împotriva riscurilor de
trezorerie în bilanț
-
-
(36,15)
-
-
(36,15)
Alte modificări
-
-
-
1,45
-
1,45
Sold la 31 decembrie 2021
5.664,41
27.146,25
(18,03)
77,10
(0,02)
32.869,71
Pentru detalii privind elementele capitalurilor proprii, a se vedea nota 12.
OMV PETROM S.A.
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022

(toate sumele sunt exprimate în milioane RON, mai puţin unde este specificat altfel)
Note
2022
2021
Profit înainte de impozitare
11.927,43
3.107,20
Venituri din dividende
(696,68)
(369,15)
Venituri din dobânzi
23
(750,49)
(133,85)
Cheltuieli cu dobânzile şi alte cheltuieli financiare
23, 24
115,50
55,28
Mişcarea netă a provizioanelor şi a ajustărilor de depreciere pentru:
- Investiţii şi împrumuturi
16,88
15,39
- Stocuri
10,35
1,87
- Creanţe
12,64
10,28
- Beneficii de pensionare şi alte datorii similare
(8,82)
(23,96)
- Obligaţii cu dezafectarea şi restaurarea
(30,80)
(98,31)
- Alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
909,70
(45,92)
Câștiguri nete din cedarea de activități și active imobilizate
19, 21
(21,12)
(63,53)
Câştiguri nete din cedarea de active financiare
24
-
(72,89)
Amortizare şi ajustări de depreciere a activelor imobilizate, inclusiv reversări
4.901,83
3.279,41
Alte ajustări nemonetare
29
(1.386,10)
1.104,39
Dividende primite
696,68
369,15
Dobânzi primite
803,66
124,81
Dobânzi şi alte costuri financiare plătite
(103,90)
(42,38)
Impozit pe profit plătit
(1.803,85)
(283,89)
Trezoreria generată de activitățile de exploatare înainte de modificările capitalului circulant
14.592,91
6.933,90
(Creșterea)/scăderea stocurilor
(1.447,06)
(169,18)
(Creșterea)/scăderea creanţelor
(3.112,84)
(1.050,48)
Creşterea/(scăderea) datoriilor
986,19
659,89
Flux de trezorerie din activităţi de exploatare
11.019,20
6.374,13
Investiţii
Imobilizări necorporale şi corporale
(2.963,16)
(2.676,68)
Investiţii în filiale și alte active financiare
29
(124,67)
-
Împrumuturi nete rambursate de către/ (acordate către) filiale
29
(129,46)
35,23
Cedări
Încasări aferente activelor imobilizate și activelor financiare
29
141,09
85,92
Încasări din transferul de activitate
29
0,99
43,00
Încasări din vânzarea de investiţii
29
-
488,63
Flux de trezorerie din activităţi de investiţii
(3.075,21)
(2.023,90)
Majorarea capitalului social
13
446,10
-
Creşteri/ (rambursări nete) aferente împrumuturilor luate de la filiale
29
132,50
280,25
Rambursări nete aferente altor împrumuturi
29
(287,14)
(150,93)
Dividende plătite
(4.438,11)
(1.740,98)
Flux de trezorerie din activităţi de finanţare
(4.146,65)
(1.611,66)
Efectul modificării cursurilor de schimb asupra numerarului şi echivalentelor de numerar
1,51
10,39
Creşterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar
3.798,85
2.748,96
Numerar şi echivalente de numerar la începutul anului
10.053,93
7.304,97
Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul anului
29
13.852,78
10.053,93
  • 1. PRINCIPII LEGALE ŞI BAZELE DE ÎNTOCMIRE
OMV Petrom S.A., având sediul în Strada Coralilor, nr. 22, cod poştal 013329, Bucureşti, România, denumită în continuare „Societatea” sau „OMV Petrom”, desfăşoară activităţi în segmentele Explorare și Producție(E&P), Rafinare și Marketing (R&M) şi Gaze și Energie (G&E) şi este listată la Bursa de Valori Bucureşti sub codul „SNP” şi la Bursa de Valori din Londra sub codurile „PETB” şi „PETR”.
Începând cu 1 ianuarie 2022, segmentele de activitate ale OMV Petrom au fost redenumite după cum urmează: Upstream a devenit Explorare și Producție, Downstream Oil a devenit Rafinare și Marketing, iar Downstream Gas a devenit Gaze și Energie.
Structura acţionariatului la 31 decembrie 2022 și 2021
Procent 2022
Procent 2021
OMV Aktiengesellschaft
51,157%
51,011%
Statul Român
20,698%
20,639%
Fondul Proprietatea S.A.
-
6,997%
Entități juridice și persoane fizice
28,145%
21,353%
Total
100,000%
100,000%
La 31 decembrie 2022 numărul de certificate globale de depozit (GDR-uri) a fost de 127.544, echivalentul a 19.131.600 acțiuni ordinare, reprezentând 0,031% din capitalul social.
La 31 decembrie 2021 numărul GDR-urilor a fost de 111.494, echivalentul a 16.724.100 acţiuni ordinare, reprezentând 0,030% din capitalul social.
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare individuale („situaţii financiare”) ale Societăţii au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) cu toate modificările şi clarificările ulterioare.
Societatea întocmeşte şi situaţii financiare consolidate conform IFRS adoptate de către Uniunea Europeană (UE), care sunt disponibile pe website-ul societăţii:
https://www.omvpetrom.com/ro/investitori/rapoarte-si-prezentari.
Exerciţiul financiar corespunde anului calendaristic.
Bazele de întocmire
Situaţiile financiare ale OMV Petrom S.A. sunt prezentate în RON („leu românesc”) și sunt întocmite utilizând principiul continuităţii activităţii. Toate sumele sunt prezentate în milioane, rotunjite la cele mai apropiate două zecimale. În consecință, pot apărea diferențe din rotunjiri. Situaţiile financiare sunt întocmite pe baza costului istoric, cu excepția anumitor elemente care au fost evaluate la valoare justă, așa cum este detaliat în nota 3 Principii contabile și de evaluare. În cazul activelor şi datoriilor financiare pentru care valoarea justă este diferită de valoarea contabilă netă la data de raportare, valorile juste au fost prezentate în nota 30.
  • 2. ESTIMĂRI, IPOTEZE ȘI RAŢIONAMENTE CONTABILE
În vederea întocmirii situaţiilor financiare, managementul Societăţii trebuie să utilizeze o serie de estimări, ipoteze și raţionamente care influenţează valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor, precum și detaliile prezentate în notele la situaţiile financiare. Estimările și raţionamentele sunt actualizate în mod continuu și se bazează pe experienţa managementului și pe alţi factori, printre care așteptările cu privire la evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile în circumstanţele respective. Cu toate acestea, incertitudinea aferentă acestor ipoteze și estimări poate genera rezultate efective diferite faţă de aceste estimări și poate duce la ajustări semnificative ale valorii contabile a activelor sau datoriilor în perioadele viitoare.
Alte aspecte cu privire la expunerea Societăţii la riscurile și incertitudinile legate de gestionarea capitalului și a riscului financiar, inclusiv politicile aferente, sunt prezentate în nota 33.
Modificările în estimări se contabilizează prospectiv.
Corecţia erorilor semnificative aferente perioadei anterioare se efectuează retroactiv, pe seama rezultatului reportat, prin retratarea valorilor comparative pentru perioada (perioadele) anterioară(e) prezentată(e) în care a apărut eroarea sau, dacă eroarea a apărut înainte de prima perioadă anterioară prezentată, retratarea soldurilor de deschidere ale activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii pentru prima perioadă anterioară prezentată. Erorile nesemnificative sunt corectate în perioada în care acestea sunt descoperite, pe seama situaţiei veniturilor şi cheltuielilor.
Au fost necesare estimări și ipoteze semnificative, în special în ceea ce privește efectele crizei climatice și tranziția energetică. Aceste estimări și ipoteze sunt descrise mai jos.
Estimări și ipoteze semnificative în evaluarea riscurilor climatice
OMV Petrom a considerat efectele pe termen scurt și lung asociate schimbărilor climatice și tranziției energetice în pregătirea situațiilor financiare individuale. Acestea sunt supuse incertitudinii și pot avea un impact semnificativ asupra activelor și datoriilor raportate în prezent de către Companie.
În 2021, Societatea a definit pentru prima dată obiective concrete pe termen scurt și mediu pentru reducerea emisiilor și s-a angajat să ajungă la emisii nete zero din operațiuni până în 2050 (Scope 1 și 2). Până în 2030, Societatea vizează o reducere de 30% pentru emisiile de dioxid de carbon Scope 1 și 2, atât ca valoare absolută cât și ca intensitate, și 20% pentru emisiile de dioxid de carbon Scope 1, 2 și 3 și intensitatea netă din furnizarea de energie1. Pentru 2022, am atins un indice de intensitate a carbonului pentru operațiunile noastre mai scăzut cu aproximativ 11% față de 2019. Emisiile Scope 1 reprezintă emisiile directe din operațiunile care sunt deținute majoritar sau controlate de organizație, emisiile Scope 2 reprezintă emisii indirecte asociate achiziției de electricitate, abur, căldură etc., în timp ce emisiile Scope 3 se referă la alte emisii indirecte care apar în afara organizației din utilizarea și procesarea produselor vândute.
Estimările contabile semnificative ale conducerii încorporează efectele viitoare ale deciziilor strategice proprii și ale angajamentelor OMV Petrom de a alinia portofoliul său la obiectivele tranziției energetice, la efectele pe termen scurt și lung asociate schimbărilor climatice și tranziției energetice spre surse de energie cu emisii mai scăzute de dioxid de carbon, odată cu cea mai bună estimare a conducerii referitoare la oferta și cererea globale, inclusiv prețurile previzionate ale mărfurilor.
Cu toate acestea, există o incertitudine semnificativă asupra schimbărilor în mixul de surse energetice în următorii 30 de ani și asupra măsurii în care astfel de schimbări vor respecta ambițiile Acordului de la Paris. În timp ce societățile se pot angaja să respecte asemenea ambiții, raportarea financiară în conformitate cu IFRS solicită utilizarea de ipoteze care reprezintă cea mai bună estimare prezentă a conducerii asupra ariei de condiții economice viitoare anticipate, care pot să difere de aceste obiective. Aceste ipoteze includ așteptări cu privire la eforturile viitoare de decarbonare la nivel mondial și tranziția economiilor la emisii nete zero.
Societatea utilizează două scenarii diferite: scenariul de bază și scenariul de stres. Așteptările sunt diferite în cele două scenarii în ceea ce privește ritmul de decarbonare a țărilor din întreaga lume și conduc către ipoteze diferite privind cererea, prețurile și marjele combustibililor fosili. Scenariul de bază se utilizează în planificarea pe termen mediu precum și pentru estimările folosite în evaluarea unor elemente din situațiile financiare, inclusiv în testul de depreciere al activelor nefinanciare și în evaluarea provizioanelor. Scenariul de stres, care presupune o cale mai rapidă de decarbonare decât scenariul de bază, se utilizează în calculul senzitivităților pentru a recunoaște incertitudinea aferentă ritmului tranziției energetice și pentru a înțelege mai bine riscul financiar aferent tranziției energetice asupra activelor existente ale OMV Petrom. Ambele scenarii, cel de bază și cel de stres, reflectă mai multe eforturi de reducere a schimbării climatice și un ritm mai rapid de decarbonare decât scenariile utilizate anul trecut. Dar OMV Petrom încă se așteaptă ca tranziția energetică să se realizeze în ritmuri diferite în diverse părți ale lumii.
Scenariul de bază presupune că țările OCDE (Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică) vor atinge obiectivul privind emisiile nete zero între 2050 și 2070 (ceea ce este echivalent cu o traiectorie între scenariul IEA „emisii nete zero” (NZE) și scenariul „dezvoltare sustenabilă” (SDS)) iar țările non-OCDE vor îndeplini toate angajamentele de decarbonare în totalitate și la timp (ceea ce este echivalent cu un „scenariu de angajamente anunțate (APS)) 2.
În cazul analizei testului de stres, s-a utilizat un scenariu de decarbonare care reprezintă o potențială traiectorie pentru atingerea obiectivelor climatice conform Acordului de la Paris. În acest scenariu, se presupune că economiile avansate vor atinge obiectivul de emisii nete zero până în 2050, în timp ce economiile cu venituri medii și în curs de dezvoltare vor atinge obiectivul doar într-un moment ulterior, dar nu mai târziu de 2070. Acest scenariu este construit pe o traiectorie între scenariile IEA SDS și IEA NZE. Faptul că întreaga lume urmează angajamentele Acordului de la Paris conduce către o cerere globală mai scăzută de țiței și gaze naturale și în consecință către prețuri mai mici la țiței și gaze naturale, comparativ cu scenariul de bază. În plus, acest scenariu încorporează și alte efecte posibile, cum ar fi o creștere economică mai lentă pe termen scurt.
În analiza de senzitivitate suplimentară pentru evaluarea recuperabilității activelor de țiței și gaze naturale din segmentul E&P, OMV Petrom a utilizat scenariul Emisii Nete Zero până în 2050, modelat de către IEA3. Acesta arată o traiectorie prin care sectorul energetic global va atinge emisii de CO2 nete zero până în 2050.
Pentru deciziile de investiții, studiile de caz sunt calculate pe baza acelorași ipoteze de preț și cerere ca cele utilizate pentru planificarea pe termen mediu și testele de depreciere. Suplimentar, un calcul al studiului de caz bazat pe ipotezele scenariului de stres este obligatoriu pentru toate deciziile de investiții pentru a evalua viabilitatea economică într-un scenariu „aliniat la Paris”. Scenariul IEA NZE nu se utilizează pentru deciziile de investiții.
Costurile pentru emisiile de CO2 sunt luate în considerare în calculele studiului de caz, în testele de depreciere precum și în scenariul de stres, în măsura în care schemele de preț ale carbonului sunt în vigoare în țările respective.
Recuperabilitatea activelor
Ipotezele privind prețurile mărfurilor au un impact semnificativ asupra valorilor recuperabile ale activelor de explorare și evaluare și ale imobilizărilor corporale. Pentru testele de depreciere, au fost utilizate prețurile stabilite în planificarea pe termen mediu și care încorporează scenariul la tranziția energetică descris mai sus. Detaliile privind testele de depreciere sunt incluse în nota 2 c). Rezultatul testelor de depreciere nu este în conformitate cu obiectivele Acordului de la Paris.
Senzitivitatea calculată pe baza scenariului de stres indică faptul că există în principal un risc de depreciere într-un scenariu aliniat la Paris pentru activele de țiței și gaze naturale din segmentul E&P. Pentru a evalua în continuare riscul din diferite scenarii de decarbonare și impactul acestuia asupra activelor de țiței și gaze naturale ale Societății, a fost realizat un calcul suplimentar al unui posibil efect al utilizării prețurilor la țiței și gaze naturale într-un scenariu de creștere a temperaturii cu 1,5°C, compatibil cu scenariul emisiilor nete zero până în 2050 (NZE) al IEA.
Impactul scenariului de stres al OMV Petrom și al calculului „NZE până în 2050” asupra valorilor contabile ale imobilizărilor corporale referitoare la activele de țiței și gaze naturale sunt sumarizate în tabelul de mai jos.
Senzitivități asupra activelor de țiței și gaze naturale*
Scăderea valorii contabile a activelor de țiței și gaze naturale
Valorile contabile rămase ale activelor de țiței și gaze naturale
Prețul țițeiului Brent în termeni reali
2030/2040/2050**
în miliarde RON
în miliarde RON
USD/bbl
Scenariul de stres al OMV Petrom
(11)
6
47/27/20
Scenariul IEA NZE
(12)
5
36/30/25
* imobilizări corporale referitoare la activele de țiței și gaze naturale
** în termeni reali la nivelul anului 2027
În timp ce recuperabilitatea rafinăriei din segmentul R&M ar fi, de asemenea, afectată de scăderea globală a cererii pentru aproape toate produsele, ceea ce ar duce la marje și diferențiale mai mici într-un scenariu care presupune o cale de decarbonare mai rapidă, valorile contabile ale activelor din segmentul G&E nu se preconizează să fie expuse riscului.
Mai multe detalii despre testele de stres, inclusiv o descriere a ipotezelor aplicate, sunt incluse în nota 2c).
Durata de viață
Ritmul tranziției energetice poate avea un impact asupra vieții utile rămase a activelor. Imobilizările corporale amortizabile în R&M vor fi în medie amortizate integral în următorii 6 ani. Cererea pentru produsele petroliere este anticipată să rămână solidă în această perioadă de timp. Prin urmare, nu se așteaptă ca tranziția energetică să aibă un impact semnificativ asupra duratei preconizate de viață a imobilizărilor corporale în segmentul R&M.
În segmentul E&P, activele de ţiţei și gaze naturale sunt amortizate pe baza metodei unităţilor de producţie care este fundamentată pe rezervele dovedite. Conform planurilor de producție actuale, 39% din rezervele dovedite la data de 31 decembrie 2022, vor rămâne până în 2030, 6% până în 2040 și zero până în 2050. Activele de țiței și gaze naturale existente cu rezerve dovedite vor fi, prin urmare, amortizate semnificativ până în 2030 și complet amortizate până în 2050.
Având în vedere că OMV Petrom consideră că tranziția energetică nu va avea un impact semnificativ asupra activelor existente în segmentul G&E, nu există niciun impact semnificativ asupra duratelor de viață preconizate în acest segment.
Provizioanele privind obligaţiile cu dezafectarea
În scenariul de stres, în care nu se iau în considerare măsurile ulterioare pe care conducerea le-ar putea implementa, data limită economică, care ar putea interveni mai devreme pentru unele active de țiței și gaze naturale, nu are un impact semnificativ asupra valorii contabile a provizioanelor de dezafectare.
Pentru rafinărie nu sunt recunoscute provizioane de dezafectare. Amplasamentul rafinăriei Petrobrazi se preconizează să fie utilizat pentru producție în scenariul tranziției energetice conform acordului de la Paris. Sunt planificate investiții semnificative în următorii ani cu scopul de a adapta rafinăria Societății în direcția producției de biocombustibili și de materii prime chimice.
Estimări și ipoteze
În cele ce urmează sunt descrise ipotezele semnificative privind evenimente viitoare și alte surse de incertitudine existente la data raportării, care prezintă un risc major de a conduce la ajustări semnificative ale valorii contabile a activelor sau datoriilor în cursul anului financiar viitor. Societatea își bazează estimările și ipotezele pe parametrii disponibili la data întocmirii situaţiilor financiare. Cu toate acestea circumstanţele și ipotezele existente în legătură cu perioadele viitoare pot suferi modificări în contextul schimbărilor condiţiilor de piaţă sau al altor factori care nu sunt în controlul Societăţii. Astfel de modificări sunt reflectate în ipoteze pe măsură ce acestea apar.
  • a) Rezervele de ţiţei și gaze naturale
Rezervele minerale (rezervele de ţiţei și gaze naturale) sunt estimate de către inginerii Societăţii, în conformitate cu standardele internaționale și cu standardele convenite în industrie, pe baza disponibilității datelor geologice și de inginerie, a datelor referitoare la performanța zăcămintelor, a forajului de noi sonde și a prețurilor mărfurilor tranzacționabile. Estimările sunt revizuite extern periodic (de obicei o dată la doi ani). Ultima revizuire externă a rezervelor de ţiţei și gaze naturale a fost efectuată în 2021 pentru rezervele existente la finalul anului 2020. Rezervele comerciale sunt evaluate conform cu reglementările interne, care sunt aliniate standardelor din industrie.
Activele aferente producţiei de ţiţei și gaze naturale sunt amortizate pe baza metodei unităţilor de producţie la o rată calculată prin referinţă fie la rezervele dovedite totale, fie la rezervele dovedite dezvoltate (a se vedea mai jos politica contabilă de amortizare și depreciere), determinate așa cum s-a prezentat mai sus. Modificările în estimările rezervelor de ţiţei și gaze naturale influențează prospectiv valoarea amortizării si deprecierii. Valoarea contabilă a activelor aferente producţiei de ţiţei și gaze naturale la 31 decembrie 2022 este prezentată în notele 5 și 6.
Nivelul rezervelor comerciale estimate este, de asemenea, un factor important în evaluarea gradului de depreciere a valorii contabile a oricărui activ de dezvoltare și producţie al Societăţii. Revizuirile în scădere ale acestor estimări ar putea duce la deprecierea valorii contabile a activului.
  • b) Provizioanele privind obligaţiile cu dezafectarea şi restaurarea
Activităţile de bază ale Societăţii generează cu regularitate obligaţii cu privire la demontarea și îndepărtarea, scoaterea din uz a activelor, precum și obligaţii de remediere a solului. Aceste obligaţii de dezafectare și restaurare au valori semnificative în special pentru segmentul E&P (sonde de ţiţei și gaze, echipamente de suprafaţă și offshore). La momentul apariţiei obligaţiei, aceasta se provizionează integral prin recunoașterea unei datorii egală cu valoarea actualizată a cheltuielilor viitoare de dezafectare și restaurare. Concomitent, pentru activul la care se referă provizionul de dezafectare se capitalizează o sumă echivalentă.
Costurile de dezafectare pentru anumite facilităţi și proprietăţi vor fi suportate de Societate la sfârșitul perioadei de operare a acestora.
Estimările costurilor viitoare de restaurare sunt bazate pe contractele în vigoare încheiate cu furnizorii, pe rapoartele întocmite de inginerii OMV Petrom sau de contractori independenți, precum și pe experienţa anterioară. Orice reducere semnificativă a costurilor viitoare preconizate sau amânarea acestora afectează atât provizionul, cât și activul aferent, în limita valorii contabile. În caz contrar, provizionul este reversat în situaţia veniturilor și cheltuielilor.
Pentru determinarea provizioanelor pentru costurile de dezafectare și restaurare este necesară estimarea ratelor de actualizare și de inflaţie. Aceste estimări au un impact semnificativ asupra valorii provizioanelor (a se vedea nota 13).
Costurile finale de dezafectare și restaurare sunt incerte și estimările de costuri pot varia ca răspuns la numeroși factori, printre care modificări ale legislaţiei relevante, dezvoltarea unor tehnici noi de restaurare sau experienţa altor zone de producţie. Alocarea în timp și suma costurilor pot să se modifice și, de exemplu, ca urmare a schimbărilor rezervelor sau ale legilor și reglementărilor sau ale interpretării acestora. Prin urmare, pot exista ajustări semnificative asupra provizioanelor înregistrate, care pot afecta rezultatele viitoare.
  • c) Deprecierea activelor nefinanciare
Societatea evaluează fiecare activ sau unitate generatoare de numerar la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă există indicii de depreciere sau dacă unele ajustări de depreciere anterioare ar trebui reversate. Dacă există astfel de indicii, se efectuează un calcul formal al valorii recuperabile, care reprezintă maximul dintre valoarea justă mai puţin costurile aferente vânzării și valoarea de utilizare. Evaluarea acesteia necesită diverse estimări și ipoteze, în funcţie de natura activităţii, cum ar fi preţurile, ratele de actualizare, rezervele, ratele de creștere, marjele brute și marjele din activitatea de energie electrică. Estimările și ipotezele cheie utilizate sunt supuse riscului de modificare ca urmare a caracterului volatil inerent al diverșilor factori macroeconomici și ca urmare a incertitudinii legate de factorii specifici activelor sau unităților generatoare de numerar, cum ar fi volumele rezervelor și profilurile de producție, care pot afecta valoarea recuperabilă a activelor și/sau a unităților generatoare de numerar. Modificările situației economice, așteptările cu privire la riscurile climatice sau alți factori și circumstanțe ar putea determina o revizuire a acestor ipoteze și ar putea duce la deprecieri ale activelor sau reversări de ajustări de depreciere în viitor.
Ipotezele principale
Ipotezele privind prețul și marja utilizate în testul de depreciere se bazează pe cea mai bună estimare a conducerii și au fost în concordanță cu surse externe. În timp ce prețurile pe termen scurt sunt ancorate în prețurile forward recente și în evoluțiile pieței, ipotezele de preț pe termen lung sunt dezvoltate de către experți și consultanți de renume, folosind o varietate de previziuni pe termen lung, și iau în considerare viziunile pe termen lung ale ofertei și cererii globale. Ipotezele pe termen lung ale Societății iau în considerare impactul schimbărilor climatice și tranziția energetică către surse de energie cu emisii reduse de carbon.
Testul de depreciere în E&P
Principalele ipoteze folosite pentru valoarea recuperabilă a activelor din E&P sunt prețurile și marjele, volumele de producție, cursurile de schimb și ratele de actualizare. Profilele de producție au fost estimate pe baza rezervelor estimate (a se vedea nota 2a) și pe baza experienței anterioare și reprezintă cea mai bună estimare a managementului cu privire la producția viitoare. Prognozele fluxurilor de trezorerie pentru primii cinci ani se bazează pe planificarea pe termen mediu și, pentru restul perioadei, pe o planificare bazată pe “viața zăcământului”, acoperind întreaga durată de viață a zăcământului.
Ipotezele privind prețul țițeiului precum și cursul de schimb RON/USD sunt prezentate mai jos (în termeni nominali în primii 5 ani și după aceea în termeni reali la nivelul anului 2027 pentru anul 2022 și la nivelul anului 2026 pentru anul 2021):
Ipotezele privind prețul țițeiului în 2022
2023
2024
2025
2026
2027
2030
2040
2050
Prețul țițeiului Brent (USD/bbl)
80
75
70
65
65
65
60
60
Cursul de schimb RON/USD
4,64
4,64
4,64
4,64
4,64
4,64
4,64
4,64
Prețul țițeiului Brent (RON/bbl)
371
348
325
301
301
301
278
278
Ipotezele privind prețul țițeiului în 2021
2022
2023
2024
2025
2026
2030
2040
2050
Prețul țițeiului Brent (USD/bbl)
65
65
65
65
65
65
60
60
Cursul de schimb RON/USD
4,14
4,14
4,14
4,14
4,14
4,14
4,14
4,14
Prețul țițeiului Brent (RON/bbl)
269
269
269
269
269
269
248
248
În 2022, ca urmare a actualizării estimărilor pe termen mediu și lung utilizate în planificare, un test de depreciere a fost efectuat în segmentul Explorare și Producție.
Actualizarea estimărilor pe termen mediu și lung utilizate în planificare au condus la ajustări de depreciere (nete de reversări) pentru imobilizări corporale în valoare de 1.813 milioane RON, înainte de impozitare, raportate pe poziția “Amortizare, ajustări de depreciere a activelor imobilizate și reversări”. Aceste ajustări de deprecieri nete au fost determinate în principal de revizuirea profilurilor de producție viitoare pentru anumite active de țiței și gaze naturale din cauza unei scăderi naturale mai abrupte decât se aștepta anterior și a costurilor de exploatare mai mari. Valoarea recuperabilă a activelor depreciate sau pentru care s-a înregistrat o reversare a unei ajustări de depreciere a fost în sumă de 9.455 milioane RON. Rata de actualizare după impozitare folosită a fost 10,28%. Valoarea recuperabilă s-a bazat pe valoarea de utilizare.
În 2021, a fost realizată o analiză a evenimentelor declanșatoare și s-a concluzionat că nu sunt indicatori privind deprecierea sau reversarea unor ajustări de depreciere, prin urmare nu a fost necesar să se efectueze un test de depreciere.
Testul de depreciere în R&M
În segmentul R&M, pe lângă ratele de actualizare, valorile recuperabile sunt influențate în principal de indicatorul marja de rafinare și de rata de utilizare a rafinăriei, precum și de marjele din vânzările cu amănuntul și de volumele de vânzări cu amănuntul.
În 2022 și 2021, pe baza estimărilor conducerii, s-a concluzionat că nu au existat evenimente declanșatoare pentru efectuarea vreunui test de depreciere în R&M.
Testul de depreciere în G&E
În segmentul G&E, pe lângă ratele de actualizare, principalele ipoteze de evaluare pentru calculul valorilor recuperabile sunt marjele din activitatea de energie electrică (fiind diferențele dintre prețul la electricitate și costul gazului natural și al certificatelor CO2) şi producţia netă de electricitate pentru centrala electrică. Estimările utilizate pentru prețuri se fundamentează pe cea mai bună estimare a conducerii, ținând cont de specificul pieței locale și de corelația dintre piața locală și cea regională.
În 2022 și 2021, pe baza estimărilor conducerii, s-a concluzionat că nu au existat evenimente declanșatoare pentru efectuarea vreunui test de depreciere în G&E.
Senzitivități fundamentate pe scenariul de stres
Senzitivitățile fundamentate pe un scenariu de stres au fost calculate pentru a testa reziliența activelor față de riscurile derivate dintr-o creștere economică încetinită și din conflictul din Ucraina în viitorul apropiat și din riscurile climatice pe temen lung. Ipotezele de preț și marjă pe termen lung se bazează pe un scenariu aliniat la Paris, cu o tranziție la nivel mondial la emisii nete zero între 2050 și 2070 (pentru mai multe detalii, a se vedea nota de mai sus referitoare la riscurile climatice).
Ipotezele privind prețul țițeiului folosite in analizele de senzitivitate sunt incluse în tabelul de mai jos (prețuri în termeni nominali în primii 5 ani și după aceea în termeni reali la nivelul anului 2027):
Ipotezele privind prețul țițeiului în 2022 pentru analiza de senzitivitate
2023
2024
2025
2026
2027
2030
2040
2050
Prețul țițeiului Brent (USD/bbl)
65
60
55
50
50
47
27
20
Cursul de schimb RON/USD
4,25
4,25
4,25
4,25
4,25
4,25
4,25
4,25
Prețul țițeiului Brent (RON/bbl)
276
255
234
213
213
200
115
85
Senzitivitățile în scenariul de stres au fost calculate folosind o metodă simplificată. Calculul se bazează pe un model de actualizare a fluxurilor viitoare de numerar, similar cu un calcul al valorii de utilizare, în care nu au fost luate în considerare investiții viitoare pentru dezvoltare și îmbunătățiri. Aceste calcule nu iau în considerare măsurile ulterioare pe care conducerea le-ar putea implementa, cum ar fi vânzările de active și modificările în planurile de afaceri. Prin urmare, sumele prezentate mai sus nu ar trebui privite ca cea mai bună estimare a impactului anticipat al deprecierii ca urmare a unui astfel de scenariu.
În segmentul E&P, fluxurile de numerar se bazează pe o planificare pe termen mediu ajustată pe cinci ani și pe o planificare bazată pe durata zăcământului pentru anii rămași până la abandonare. Scenariul de stres nu include alte modificări ale factorilor utilizați cu excepția prețurilor și volumelor și nu ia în considerare măsuri de restructurare.
În acest scenariu de test de stres, valorile contabile ale imobilizărilor corporale aferente activelor de țiței și gaze naturale cu rezerve dovedite ar trebui să fie diminuate cu 11 miliarde RON. Pentru activele de țiței și gaze naturale din E&P a fost calculată o senzitivitate suplimentară fundamentată pe prețurile în conformitate cu scenariul IEA de emisii nete zero până în 2050, iar aceasta a arătat o scădere a valorii contabile a imobilizărilor corporale aferente activelor din țiței și gaze naturale cu rezerve dovedite de 12 miliarde RON (a se vedea nota de mai sus legată de riscurile climatice). Valoarea activelor de țiței și gaze naturale cu rezerve nedovedite care ar fi abandonate nu este semnificativă.
În segmentul R&M, scenariul de stres indică declinul global al cererii pentru majoritatea produselor, rezultând marje și diferențiale mai mici comparativ cu scenariul de bază. În scenariul de stres, valorile contabile aferente rafinăriei Petrobrazi ar trebui să fie reduse în total cu 0,4 miliarde RON.
În calculele testului de stres pentru rafinăria Petrobrazi, fluxurile de numerar ale planificării pe termen mediu de 5 ani au fost ajustate pentru marjele în scădere. S-a preconizat că indicatorul marja de rafinare este mai mic cu aproximativ 50% în scenariul de stres decât în planificarea pe termen mediu. Valoarea finală a fost calculată pe baza fluxurilor de numerar derivate din ultima perioadă de planificare detaliată și a unei rate de creștere care este echivalentă cu rata de creștere anuală compusă, derivată dintr-o estimare pe termen lung a marjelor și a volumelor de vânzări. Această rata de creștere este aproximativ -3%. Suplimentar, fluxurile de numerar considerate pentru valoarea finală încorporează o scădere semnificativă a costurilor operaționale și a valorii investițiilor.
  • d) Costuri de explorare și evaluare
Aplicarea politicii contabile a Societăţii pentru costurile de explorare și evaluare necesită raţionamente pentru a determina dacă obţinerea de beneficii economice viitoare este probabilă din operarea sau din vânzarea viitoare, sau dacă activităţile nu au atins un stadiu care permite o evaluare rezonabilă a existenţei rezervelor. Determinarea rezervelor și resurselor este în sine un proces de estimare, care presupune grade diferite de incertitudine, în funcţie de subclasificări, iar aceste estimări afectează în mod direct momentul de recunoaștere a costurilor de explorare și evaluare.
Politica de recunoaștere prevede ca managementul să utilizeze o serie de estimări și ipoteze referitoare la evenimentele și circumstanţele viitoare, în special dacă se poate stabili o operaţiune de extracţie viabilă din punct de vedere economic. Oricare dintre aceste estimări și ipoteze se poate schimba pe măsură ce noi informaţii devin disponibile. Dacă, ulterior capitalizării costurilor, se obţin informaţii care sugerează că recuperarea acestora este improbabilă, suma capitalizată relevantă este înregistrată în situaţia veniturilor și cheltuielilor aferentă perioadei în care noile informaţii au fost disponibile. Costurile de explorare și evaluare capitalizate sunt prezentate la imobilizări necorporale în situația poziției financiare.
  • e) Recuperabilitatea creanţei asupra statului român
Conducerea evaluează periodic creanţa aferentă costurilor de recuperat de la statul român aferente obligațiilor de dezafectare și de mediu, care a fost recunoscută în baza contractului de privatizare. Procesul de evaluare ia în considerare, printre altele, istoricul sumelor solicitate, cerinţele aferente procesului de documentare și potenţiale litigii sau proceduri de arbitraj. Pentru mai multe detalii a se vedea nota 8 b).
Raţionamente
În procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societăţii, au fost utilizate raţionamente, în mod special în legătură cu următoarele aspecte:
f) Unităţile generatoare de numerar
Managementul utilizează raţionamente pentru stabilirea nivelului adecvat de grupare a activelor din E&P în unităţi generatoare de numerar, în special cu privire la activele din E&P care au în comun o infrastructură semnificativă și sunt, prin urmare, grupate în aceeași unitate generatoare de numerar.
g) Contingenţele
Prin natura lor, contingenţele vor fi clarificate doar atunci când unul sau mai multe evenimente viitoare se vor petrece sau nu. Evaluarea contingenţelor implică, în mod inerent, utilizarea de raţionamente și estimări semnificative cu privire la rezultatul unor evenimente viitoare.
h) Durata contractelor de leasing și rata marginală de împrumut
OMV Petrom stabilește durata contractului de leasing ca fiind perioada irevocabilă a contractului de leasing cumulată cu perioade acoperite de opțiunea de prelungire a contractului de leasing, dacă există certitudinea rezonabilă că va fi exercitată, sau alte perioade acoperite de opțiunea de încetare, dacă există certitudinea rezonabilă că aceasta nu va fi exercitată. Societatea are contracte de leasing care includ opțiuni de prelungire și de încetare. În determinarea duratei de leasing utilizată pentru evaluarea leasingului, Societatea ia în considerare toți factorii și toate circumstanțele relevante pentru crearea unui stimulent economic pentru scurtarea sau prelungirea duratei de leasing precum factorii de piață, mărimea rezervelor de țiței și gaze naturale sau alți factori relevanți.
Societatea nu poate determina cu ușurință rata implicită a dobânzii din contractele sale de leasing. Astfel, utilizează ratele marginale relevante de împrumut pentru a evalua datoriile de leasing. Aceste rate marginale de împrumut au fost determinate luând în considerare factori precum durata leasingului, riscul de credit, valuta în care este exprimat leasingul și mediul economic.
  • 3. PRINCIPII CONTABILE ŞI DE EVALUARE
3.1. Schimbări în politicile contabile
Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele aplicate pentru exercițiul financiar anterior, cu excepția următoarelor amendamente la standardele IFRS, care au fost adoptate de către Societate începând cu 1 ianuarie 2021:
  • Amendamente la IFRS 3 Combinări de întreprinderi: Referințe la Cadrul Conceptual;
  • Amendamente la IAS 16 Imobilizări corporale: Încasări din vânzări înainte de utilizarea propriu-zisă ;
  • Amendamente la IAS 37 Provizioane, Datorii Contingente și Active Contingente: Contracte oneroase - Costul aferent îndeplinirii unui contract ;
  • Îmbunătățiri anuale ale standardelor IFRS 2018-2020, aducând modificări minore la IFRS 1 Adoptarea pentru prima dată a Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, IFRS 9 Instrumente Financiare, IAS 41 Agricultura și la Exemplele Ilustrative care însoțesc IFRS 16 Contracte de leasing
Aceste modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societății.
3.2. Alte standarde noi sau revizuite, dar care nu sunt încă obligatorii
Societatea nu a aplicat următoarele standarde noi sau modificate care au fost emise dar nu sunt încă în vigoare. Nu se aşteaptă ca acesta să aibă un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societății. În unele cazuri, acestea nu au fost încă adoptate de UE.
Standarde și amendamente
Data de intrare în vigoare conform IASB
IFRS 17 Contracte de asigurare si amendamente la IFRS 17
1 ianuarie 2023
Amendamente la IAS 1 și la Declarația de practică 2 IFRS: Prezentarea politicilor contabile
1 ianuarie 2023
Amendamente la IAS 8: Definirea estimărilor contabile
1 ianuarie 2023
Amendamente la IAS 12: Impozitul pe profit amânat aferent activelor si datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție
1 ianuarie 2023
Amendamente la IAS 1: Clasificarea datoriilor ca datorii curente sau datorii pe termen lung
1 ianuarie 2024
Amendamente la IAS 1: Datorii pe termen lung cu condiții financiare
1 ianuarie 2024
Amendamente la IFRS 16: Datoria de leasing în cadrul unei tranzacții de vânzare și leaseback
1 ianuarie 2024
3.3. Sumar al principiilor contabile şi de evaluare
  • a) Costuri anterioare achiziţiei licențelor de explorare
Costurile anterioare achiziției licențelor de explorare sunt recunoscute direct ca și cheltuieli în perioada în care sunt efectuate. Prospecțiunile anterioare achiziției licențelor de explorare se efectuează în etapa preliminară de evaluare atunci când se încearcă să se identifice zonele care ar putea conține potențiale rezerve de ţiţei și gaze naturale, fără a avea acces fizic la acea zonă. Costurile aferente pot include studii seismice, măsurători magnetice, fotografii prin satelit și aeriene, teste de gravitație metrică etc.
  • b) Costuri de achiziție a licențelor
Costurile cu achiziția licențelor de explorare sunt recunoscute în categoria imobilizărilor necorporale.
Costurile cu achiziția licențelor sunt analizate la fiecare dată de raportare pentru a identifica dacă sunt indicii conform cărora valoarea lor contabilă netă depășește valoarea recuperabilă. Această analiză include confirmarea faptului că forajul de explorare este încă în desfăşurare sau este ferm planificat, a faptului că s-a demonstrat, sau este în curs de a se demonstra, că descoperirea este viabilă din punct de vedere economic, pe baza unor considerente de ordin tehnic și comercial, și că a avut loc un progres suficient în definirea planurilor de dezvoltare și a calendarului.
În cazul în care nici o activitate viitoare nu este planificată sau în cazul în care s-a renunțat la licență sau licența a expirat, valoarea contabilă a costurilor cu achiziția licenței este recunoscută în situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
La momentul stabilirii rezervelor dovedite și a aprobării deciziei interne pentru dezvoltare, costurile relevante sunt transferate în categoria activelor aferente producției de țiței și gaze naturale, în cadrul imobilizărilor corporale.
  • c) Costuri de explorare şi de evaluare
Costurile de explorare se referă exclusiv la segmentul de activitate E&P și cuprind costurile asociate cu rezervele nedovedite. Acestea includ costurile geologice și geofizice pentru identificarea și investigarea zonelor cu posibile rezerve de țiței și gaze naturale și costurile administrative, juridice și de consultanță în legătură cu explorarea.
Costurile de explorare şi evaluare sunt contabilizate utilizând metoda de recunoaştere pe bază de succes al acestor operaţiuni. Costurile aferente activităţilor geologice şi geofizice sunt recunoscute direct la cheltuieli atunci când sunt efectuate. Costurile asociate activităţilor de foraj de explorare şi evaluare sunt recunoscute iniţial în categoria activelor aferente rezervelor nedovedite până la determinarea prezenței sau absenței de rezerve potențial viabile din punct de vedere comercial. Dacă prospecţiunile sunt finalizate fără succes, costurile asociate sunt incluse în situaţia veniturilor şi cheltuielilor anului. Dacă prospecţiunile sunt considerate viabile din punct de vedere comercial, astfel de costuri vor fi transferate în categoria imobilizărilor corporale (active aferente producţiei de ţiţei şi gaze naturale) la momentul stabilirii rezervelor dovedite și a aprobării interne pentru dezvoltare. Stadiul acestor prospecţiuni şi al costurilor aferente este revizuit în mod regulat de către conducerea tehnică, comercială şi executivă, incluzând revizuirea de depreciere cel puţin o dată pe an, pentru a confirma intenţia continuă de a dezvolta sau de a beneficia în alt fel de descoperirea respectivă. Când nu mai există această intenţie, costurile sunt recunoscute în situaţia veniturilor şi cheltuielilor. Sondele de explorare în curs la sfârșitul anului, care sunt determinate a fi fără succes după data situațiilor financiare, sunt tratate ca evenimente care nu se ajustează, ceea ce înseamnă că astfel de costuri suportate pentru sonde de explorare rămân capitalizate în situațiile financiare ale perioadei de raportare supuse revizuirii și vor fi recunoscute la cheltuieli în perioada ulterioară.
  • d) Costuri de dezvoltare şi producţie
Costurile de dezvoltare, inclusiv costurile efectuate pentru a permite accesul la rezerve dovedite şi pentru a pregăti amplasamentul sondelor pentru foraj, costurile efectuate cu forajul şi cu echiparea sondelor de dezvoltare, precum şi cele efectuate pentru construcţia şi instalarea facilităţilor de producţie, sunt capitalizate ca active aferente producției de țiței și gaze naturale.
Costurile de producţie, inclusiv costurile înregistrate pentru desfăşurarea activităţii şi întreţinerea sondelor şi a echipamentelor şi facilităţilor aferente (inclusiv costurile privind deprecierea şi amortizarea, după cum este descris mai jos) şi alte costuri privind operarea şi întreţinerea sondelor, echipamentelor şi facilităţilor aferente sunt înregistrate drept cheltuieli pe măsură ce apar.
  • e) Imobilizări necorporale şi imobilizări corporale
Imobilizările necorporale şi corporale sunt recunoscute la costul de achiziţie sau de construcţie (incluzând costurile cu inspecțiile majore și reparațiile capitale) şi sunt prezentate net de amortizarea cumulată şi pierderile din depreciere cumulate.
Costul imobilizărilor corporale cumpărate este reprezentat de preţul net în numerar şi echivalente de numerar plătit pentru achiziţionarea activelor respective, precum şi valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la locaţia şi condiţia necesare pentru ca acestea să poată opera în modul dorit. Costul activelor construite în regie proprie include costurile salariale, cu materialele, costuri indirecte de producţie și alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la locaţia şi condiţia curente.
Amortizarea este calculată folosind metoda liniară, cu excepţia activelor din segmentul Explorare și Producție, pentru care amortizarea se calculează într-o mare măsură folosindu-se metoda unităților de producție. În situația veniturilor şi cheltuielilor, ajustările de depreciere aferente activelor de explorare sunt prezentate ca şi cheltuieli de explorare, iar cele pentru alte active sunt raportate în linia amortizare, ajustări de depreciere a activelor imobilizate și reversări.
Imobilizări necorporale
Durata de viață utilă (ani)
Fond comercial
nedeterminată
Software
3 – 5
Concesiuni, licențe și alte imobilizări necorporale
5 - 20, sau durata contractului
Imobilizări corporale specifice activităţii din fiecare segment
E&P
Active aferente producţiei de ţiţei şi gaze naturale
Metoda unităților de producție
R&M
Rezervoare pentru depozitare şi instalaţii şi echipamente pentru rafinare
25 – 40
R&M
Sisteme de conducte
20
G&E
Conducte de gaze naturale
20 - 30
G&E
Centrala electrică cu ciclu combinat
8 – 30
Alte imobilizări corporale
Clădiri utilizate pentru producţie sau activităţi administrative
20 – 50
Alte imobilizări corporale
10 – 20
Active şi echipamente accesorii
5 – 10
În vederea aplicării metodei contabile de amortizare pe baza unităților de producție, Societatea a împărţit zonele în care operează în regiuni. Rata de amortizare este calculată pentru fiecare regiune productivă, pe baza cantităților extrase și a rezervelor dovedite sau a rezervelor dovedite dezvoltate, după caz.
Activităţile de explorare şi evaluare capitalizate nu sunt în general amortizate cât timp sunt aferente unor rezerve nedovedite, dar sunt testate pentru depreciere. Odată ce rezervele sunt dovedite şi viabile din punct de vedere comercial, activele aferente sunt reclasificate în imobilizări corporale şi sunt amortizate din momentul în care începe producţia. Costurile de dezvoltare capitalizate şi echipamentele aferente sunt în general amortizate pe baza rezervelor dovedite şi dezvoltate/ rezervelor dovedite totale, aplicând metoda unităţilor de producţie din momentul începerii producţiei.
Dreptul de utilizare a activelor este amortizat utilizând metoda liniară pe perioada cea mai scurtă dintre durata de viață utilă a activului și durata contractului de leasing.
Un element al imobilizărilor corporale şi orice parte semnificativă recunoscută iniţial sunt derecunoscute în momentul cedării sau atunci când nu se mai aşteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau vânzarea lui. Orice câştig sau pierdere din derecunoaşterea activului (calculat(ă) ca diferenţă între încasările nete din vânzare şi valoarea contabilă netă a activului) este inclus(ă) în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la momentul derecunoaşterii.
În cadrul metodei contabile de recunoaștere pe bază de succes, activele individuale aferente activităţilor de producţie ţiţei şi gaze naturale și alte active sunt alocate unor centre de cost (câmpuri, blocuri, regiuni), care stau la baza amortizării şi a testelor de depreciere. În cazul în care sonde separate sau alte active, aparţinând aceleiaşi zone cu rezerve dovedite, sunt abandonate, amortizarea cumulată a unui activ individual este posibil să nu poată fi identificată specific. În general, chiar dacă valorile contabile ale activelor abandonate pot fi identificate, pierderea din abandonarea parțială a unui activ dintr-o zonă nu este recunoscută, atât timp cât grupul rămas de active continuă să producă țiței și gaze naturale. Se consideră faptul că activul abandonat sau cedat este amortizat integral. Costurile capitalizate aferente activului abandonat sau cedat sunt înregistrate în contrapartidă cu amortizarea cumulată a zonei căreia îi aparține activul.
Costurile sunt capitalizate dacă un activ sau o parte a unui activ, care a fost amortizat(ă) separat şi este casat în prezent, este înlocuit(ă) și este probabil că va aduce beneficii economice viitoare. Dacă o parte a activului înlocuit nu a fost considerată o componentă separată și, prin urmare, nu a fost amortizată separat, se utilizează valoarea de înlocuire pentru a estima valoarea contabilă netă a activului(lor) înlocuit(e) care este/(sunt) casat(e) imediat.
Tranzacțiile în care este obținut controlul asupra unei entități de explorare sunt recunoscute ca achiziții de active dacă entitatea nu constituie o întreprindere așa cum este definită de IFRS 3 Combinări de întreprinderi.
Activele clasificate drept deţinute pentru vânzare sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare. Activele imobilizate și grupurile de active imobilizate sunt catalogate drept deţinute pentru vânzare dacă valoarea lor contabilă va fi recuperată în principal printr-o operaţiune de vânzare, şi nu prin continuarea utilizării lor. O astfel de clasificare are la bază ipotezele că vânzarea activelor respective are o probabilitate ridicată şi că activele sunt disponibile pentru vânzarea imediată şi în forma în care se prezintă la momentul respectiv. Pentru ca vânzarea să fie foarte probabilă, nivelul adecvat al conducerii trebuie să îşi fi luat angajamentul de a vinde şi trebuie să se fi lansat un plan activ de găsire a unui cumpărător, tranzacţia se aşteaptă că va îndeplini criteriile de recunoaştere ca vânzare finalizată în termen de un an de la data clasificării (cu excepţia cazului în care sunt îndeplinite anumite condiţii), activul trebuie să fie în mod activ promovat la un preţ corelat în mod rezonabil cu valoarea sa justă, şi este puţin probabil să aibă loc modificări semnificative ale planului de vânzare sau ca planul să fie întrerupt. Imobilizările corporale și necorporale încetează a mai fi amortizate odată ce au fost clasificate ca active deținute pentru vânzare.
Deprecierea activelor necorporale şi corporale
În conformitate cu IAS 36, atât imobilizările necorporale cât şi cele corporale sunt analizate la data raportării pentru a identifica dacă există indicii de depreciere. Pentru imobilizările necorporale cu durata de viaţă nedeterminată, testele de depreciere sunt efectuate anual. Acest lucru este aplicabil, chiar dacă nu există indicii de depreciere. Testele de depreciere sunt efectuate la nivelul unităților generatoare de numerar care generează intrări de numerar în mare măsură independente de cele provenite din alte active sau grupuri de active.
Dacă există vreun indiciu, sau când este necesar un test anual de depreciere pentru un activ, Societatea estimează valoarea recuperabilă a activului, fiind valoarea cea mai mare dintre valoarea justă minus costurile de vânzare și valoarea sa de utilizare.
În evaluarea valorii de utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare estimate sunt actualizate la valoarea lor prezentă utilizând o rată de actualizare post-impozitare care reflectă evaluările actuale ale pieței privind valoarea timp a banilor și riscurile specifice activului sau unităților generatoare de numerar. Fluxurile de trezorerie sunt în general derivate din bugetele recente și din calculele de planificare, care sunt pregătite separat pentru fiecare dintre unitățile generatoare de numerar ale Societăţii cărora li se alocă active individuale.
În cazul în care valoarea contabilă netă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar depășește valoarea sa recuperabilă, activul este considerat depreciat și o pierdere din depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea activului la nivelul valorii recuperabile. Pierderile din depreciere sunt recunoscute în situaţia veniturilor şi cheltuielilor în amortizare, ajustări de depreciere a activelor imobilizate și reversări sau în cheltuieli de explorare.
Dacă motivele care au stat la baza deprecierii nu mai sunt aplicabile într-o perioadă ulterioară, o reversare de depreciere este recunoscută în situația veniturilor și cheltuielilor. Valoarea contabilă majorată prin reversarea unei ajustări de depreciere nu trebuie să depășească valoarea contabilă (netă de amortizare) care ar fi fost determinată dacă nicio ajustare de depreciere nu ar fi fost recunoscută în anii anteriori.
  • f) Întreţinere şi reparaţii majore
Costurile capitalizate cu activitățile periodice de inspecții și reparații capitale reprezintă componente separate ale activelor sau ale grupurilor de active aferente. Costurile capitalizate cu inspecțiile și reparațiile capitale sunt amortizate utilizând metoda liniară, sau pe baza numărului de ore de funcţionare, pe baza cantităţii produse sau pe baza altor metode similare, dacă acestea reflectă mai bine intervalul de timp la care se efectuează inspecțiile (până la următoarea inspecție).
Costurile cu activităţile majore de inspecții şi reparaţii cuprind costul înlocuirii activelor sau a unor părţi din active, costurile de inspecţie şi costurile de reparaţii capitale. Costurile de inspecţie asociate cu programele majore de întreţinere sunt capitalizate şi amortizate pe perioada până la următoarea inspecţie.
Costurile activităţilor de reparaţii capitale pentru sonde sunt de asemenea capitalizate şi sunt amortizate utilizând metoda unităţilor de producţie, în măsura în care sunt de succes.
Toate celelalte costuri cu reparaţiile curente şi întreţinerea uzuală sunt recunoscute direct în cheltuieli atunci când se efectuează.
  • g) Cercetare și dezvoltare
Costurile referitoare la activitățile de cercetare sunt recunoscute drept cheltuială în perioada în care apar. Cheltuielile de cercetare și dezvoltare sunt prezentate în situația veniturilor si cheltuielilor în cadrul liniei Alte cheltuieli de exploatare și cuprind toate costurile, directe și indirecte, cu materiale, de personal și costurile cu servicii externe apărute în legătură cu cercetarea orientată către noi perspective referitoare la dezvoltarea și îmbunătățirea semnificativă a produselor, serviciilor și proceselor și în legătură cu cheltuielile de cercetare. Costurile de dezvoltare sunt capitalizate dacă îndeplinesc criteriile de recunoaștere în conformitate cu IAS 38.
  • h) Contracte de leasing
În calitate de locatar, OMV Petrom recunoaște datorii de leasing și drepturi de utilizare a activelor pentru contractele de leasing în conformitate cu IFRS 16. Societatea aplică exceptarea de la recunoaștere pentru contractele de leasing pe termen scurt și cele în care activul de bază are o valoare redusă și, prin urmare, nu recunoaște drepturi de utilizare a activelor și datorii de leasing pentru aceste contracte de leasing. Contractele de leasing legate de explorarea si producția de țiței și gaze naturale, care cuprind în principal leasingurile de terenuri utilizate pentru astfel de activități, nu intră în sfera de aplicare a IFRS 16. Chiria pentru aceste contracte este recunoscută liniar pe perioada contractuală.
La data începerii contractului de leasing (și anume la data la care activul de bază este disponibil pentru utilizare) datoriile de leasing sunt recunoscute la valoarea actualizată a plăților de leasing fixe si a celor care depind de un index sau rată, de-a lungul perioadei determinate de leasing, cu rata de discount aplicabilă. Valoarea datoriilor de leasing crește cu valoarea dobânzii acumulate și scade cu valoarea plăților de leasing efectuate. Suplimentar, valoarea contabilă a datoriilor de leasing este recalculată în cazul în care apar modificări ale duratei de leasing, ale plăților de leasing sau ale evaluării opțiunii de a achiziționa activul de bază.
Drepturile de utilizare a activelor sunt recunoscute la data începerii contractului de leasing, și măsurate la valoarea prezentă a datoriei de leasing, la care se adaugă plățile în avans și costurile directe inițiale, fiind prezentate la imobilizări corporale. Ulterior recunoașterii inițiale de la data începerii contractului de leasing, drepturile de utilizare a activelor sunt evaluate la cost, mai puțin amortizarea și ajustările de depreciere cumulate (a se vedea nota 3e) și sunt ajustate în cazul în care datoriile de leasing sunt recalculate, după caz.
Componentele non-leasing sunt separate de cele încadrate la leasing pentru măsurarea drepturilor de utilizare a activelor și a datoriilor de leasing.
Plățile de leasing variabile care nu depind de un index sau de o rată sunt recunoscute pe cheltuieli, în perioada în care are loc evenimentul sau condiția care declanșează plata.
În calitate de locator, OMV Petrom a încheiat contracte încadrate ca leasing operațional pentru care plățile de chirie primite sunt recunoscute ca venituri din chirii pe perioada leasingului.
  • i) Instrumente financiare
Active financiare nederivate
La data recunoaşterii inițiale, OMV Petrom clasifică activele sale financiare ca fiind evaluate ulterior la costul amortizat, la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere. Clasificarea activelor financiare depinde atât de modelul de afaceri al Societății referitor la gestionarea activelor financiare, cât și de caracteristicile contractuale ale fluxurilor de trezorerie aferente activelor financiare. Modelul de afaceri determină dacă numerarul va fi generat în urma încasării fluxurilor de trezorerie contractuale, a vânzării activelor financiare, sau prin ambele moduri.
Instrumentele de datorie sunt clasificate și evaluate la costul amortizat dacă ambele condiții de mai jos sunt îndeplinite:
  • activul financiar este deținut conform unui model de afaceri al cărui obiectiv constă în deținerea de active financiare pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale; și
  • termenele contractuale ale activului financiar generează la anumite date fluxuri de trezorerie care reprezintă doar plăți ale principalului și ale dobânzii aferente principalului în sold.
Aceste active sunt ulterior evaluate la costul amortizat utilizând metoda ratei de dobândă efectivă minus ajustările pentru depreciere. Veniturile din dobânzi, pierderile din ajustările de depreciere și câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor sunt recunoscute în situația veniturilor și cheltuielilor. Activele financiare ale Societății evaluate la cost amortizat includ, în principal, creanțele comerciale.
OMV Petrom recunoaște ajustări de depreciere pentru pierderile anticipate din creanțe aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat. Calculul pierderilor anticipate din creanțe se bazează pe ratingurile de credit externe sau interne ale partenerilor, probabilitatea de neplată aferentă și pierderea rezultată din neplată. Ratingurile de credit externe se bazează în principal pe rapoarte emise de către agenții de rating renumite și sunt reflectate în OMV Petrom prin încadrarea activelor financiare în șase clase de risc (clasa de risc 1 fiind clasa celui mai mic risc).
Ratele probabilităților de neplată utilizate pentru fiecare clasă de risc, prezentate în nota 8, au la bază ratele de neplată globale medii ale Standard & Poor’s. O rată de 45% reprezentând pierderea rezultată din neplată s-a aplicat în vederea calculării pierderii anticipate din creanțe pentru activele financiare care nu au fost depreciate integral.
Pierderile anticipate din creanțe sunt recunoscute în două etape:
  • i. În cazul în care nu a existat o creștere semnificativă a riscului de credit față de momentul recunoașterii inițiale, pierderile din creanțe sunt evaluate la 12 luni. Valoarea calculată la 12 luni reprezintă pierderea anticipată din creanțe ce rezultă din evenimente de neplată ce pot surveni în următoarele 12 luni. Societata consideră că un activ financiar are un risc de credit scăzut atunci când ratingul său de risc de credit este echivalent cu definiția “ratingului investițiilor cu risc redus”.
  • ii. În cazul în care a existat o creștere semnificativă a riscului de credit față de momentul recunoașterii inițiale, o ajustare de depreciere este necesar a fi măsurată pentru perioada de viață a activului, aceasta reprezentând pierderea anticipată din creanțe ce rezultă din evenimente de neplată ce pot surveni pe parcursul duratei de viață estimate a unui activ financiar. Pentru această evaluare, OMV Petrom ia în considerare toate informațiile rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate. În plus, OMV Petrom consideră că riscul de credit al unui activ financiar a crescut semnificativ dacă scadența sa este depășită cu mai mult de 30 de zile. În cazul în care clasa de risc pentru un astfel de activ financiar se îmbunătățește, OMV Petrom revine la recunoașterea pierderilor estimate din creanțe pe o perioadă de 12 luni. Un activ financiar este considerat a fi nerecuperabil când scadența acestuia este depășită cu 90 de zile, cu excepția cazului în care există informații rezonabile și justificabile care să demonstreze că un termen mai lung de întârziere este adecvat. Un activ financiar este trecut pe cheltuială atunci când nu există nicio așteptare rezonabilă că fluxurile de trezorerie contractuale vor fi recuperate.
Pentru creanțele comerciale este adoptată o abordare simplificată în care pierderile din depreciere sunt recunoscute la o valoare egală cu cea a pierderilor anticipate din creanțe pe durata de viață a acestora. În cazul în care există asigurări de credit sau garanţii pentru soldurile de plată, calculul pierderilor anticipate din creanțe se bazează pe probabilitatea de neplată aferentă asigurătorului/garantului pentru partea asigurată/garantată a soldului de plată, în timp ce, pentru suma rămasă neacoperită, pe probabilitatea de neplată a contrapartidei.
Activele financiare nederivate evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere includ creanțele comerciale din contracte de vânzare care prevăd un sistem de facturare pe baza prețurilor estimate deoarece fluxurile de trezorerie contractuale nu reprezintă doar rambursări de principal şi dobânzi asupra principalului în sold. Mai mult, această categorie de evaluare include portofolii de creanțe comerciale deținute cu intenția de a fi vândute. Aceste active sunt evaluate la valoarea justă, orice câștiguri sau pierderi rezultate din reevaluare fiind recunoscute în situația veniturilor și cheltuielilor.
Instrumentele de capitaluri proprii pot fi clasificate irevocabil ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global dacă nu sunt deținute în vederea vânzării.
Interesele deținute în filiale, entități asociate și asocieri în participație care sunt contabilizate în conformitate cu IFRS 10 Situații financiare consolidate, IAS 27 Situații financiare individuale sau IAS 28 Investiții în entitățile asociate și asocierile în participație sunt măsurate la cost minus orice pierderi din depreciere.
OMV Petrom derecunoaşte un activ financiar atunci când drepturile contractuale de a încasa sume generate de acel activ au expirat sau când transferă unui terţ activul împreună cu riscurile şi beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate asupra activului. În cazul în care Societatea nici nu transferă, nici nu reţine riscurile şi beneficiile semnificative asociate dreptului de proprietate, dar continuă să deţină controlul asupra activului transferat, Societatea recunoaşte interesul reţinut asupra activului, precum şi o datorie asociată care reflectă drepturile şi obligaţiile reţinute. În cazul în care Societatea reţine riscurile şi beneficiile semnificative asociate dreptului de proprietate asupra unui activ financiar transferat, Societatea continuă să recunoască activul financiar şi suplimentar recunoaşte un împrumut garantat pentru veniturile primite.
Activele financiare sunt trecute pe cheltuieli atunci când nu există o perspectivă realistă de recuperare viitoare şi toate garanţiile au fost utilizate sau transferate către Societate.
Drepturile Societăţii de a i se rambursa sume pe care aceasta le-a cheltuit în vederea stingerii unei datorii recunoscute sub forma unui provizion conform cu IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente, nu intră în aria de aplicabilitate a IFRS 9. Sumele recuperabile de la statul român intră în această categorie.
Datorii financiare nederivate
Datoriile financiare nederivate sunt măsurate la costul amortizat, cu excepția plăților contingente aferente achiziției de active financiare, care sunt evaluate la valoarea justă la data achiziției și ulterior sunt evaluate la valoarea justă cu modificările în valoarea justă recunoscute în situația veniturilor și cheltuielilor. Datoriile pe termen lung sunt actualizate folosind metoda ratei dobânzii efective.
O datorie financiară (sau o parte a unei datorii financiare) se derecunoaște din situația poziției financiare atunci când aceasta s-a stins – cu alte cuvinte, la momentul la care obligația precizată în contract a fost onorată, anulată sau a expirat.
Instrumente financiare derivate și contracte de acoperire împotriva riscurilor
Instrumentele financiare derivate sunt folosite pentru acoperirea împotriva riscurilor rezultate din variaţiile cursului valutar şi volatilitatea preţurilor mărfurilor tranzacţionabile. Instrumentele derivate sunt înregistrate la valoarea justă. Câştigurile şi pierderile nerealizate sunt recunoscute ca venituri sau cheltuieli, cu excepţia cazurilor în care sunt îndeplinite condiţiile pentru aplicarea contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 .
La iniţierea unei activităţi de acoperire împotriva riscurilor, Societatea desemnează şi documentează în mod formal această activitate pentru care doreşte să aplice contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, precum şi obiectivul gestionării riscului şi strategia pentru derularea activităţii de acoperire împotriva riscurilor.
Acele instrumente derivate care se califică şi îndeplinesc condiţiile pentru aplicarea contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor sunt fie (i) contracte de acoperire împotriva riscurilor legate de valoarea justă, pentru acoperirea împotriva fluctuaţiilor valorii juste a unui activ sau a unei datorii recunoscut(e), fie (ii) contracte de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie, atunci când acoperirea expunerii la volatilitatea fluxurilor de trezorerie este atribuibilă unui risc asociat cu un activ sau cu o datorie recunoscut(ă) sau în legătură cu o tranzacţie foarte probabilă.
Pentru contractele de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie, partea eficientă a modificărilor valorii juste este recunoscută direct în alte elemente ale rezultatului global, în timp ce partea ineficientă este recunoscută imediat în situaţia veniturilor şi cheltuielilor. În cazul în care contractele de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie rezultă în recunoașterea unui activ nefinanciar sau unei datorii nefinanciare, valoarea contabilă a acelui element va fi ajustată cu câștigurile sau pierderile recunoscute direct în alte elemente ale rezultatului global.
Conform IFRS 9 Instrumente financiare, contractele de cumpărare sau de vânzare a elementelor nefinanciare, care pot fi stinse în numerar sau printr-un alt instrument financiar, sau prin tranzacţionarea de instrumente financiare, ca şi cum contractele respective ar fi instrumente financiare, sunt contabilizate ca instrumente financiare și evaluate la valoarea justă. Câștigurile sau pierderile asociate sunt recunoscute în situaţia veniturilor şi cheltuielilor, astfel: rezultatul instrumentelor financiare derivate referitoare la produse petroliere şi electricitate este prezentat în veniturile din vânzări şi rezultatul instrumentelor financiare derivate referitoare la materiale (de exemplu ţiţei şi CO2) este prezentat în achiziţii (nete de variaţia stocurilor).
Totuşi, contractele cu mărfuri tranzacționabile încheiate şi derulate în scopul primirii sau livrării unor elemente nefinanciare, în conformitate cu cerinţele preconizate de achiziţie, vânzare sau utilizare ale Societăţii, nu sunt contabilizate ca instrumente financiare, ci ca şi contracte cu titlu executoriu si se încadrează în excepția de uz propriu. OMV Petrom iniţiază contracte la termen cu gaze naturale, cu livrare fizică, creând legături în lanțul valoric al mărfii. Aceste contracte nu sunt decontate net. De aceea contractele la termen cu gaze naturale se încadrează în excepția de uz propriu menționată mai sus.
  • j) Costurile îndatorării
Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziţiei, construcţiei sau producţiei unui activ cu ciclu lung de producţie se capitalizează până în momentul în care activul este în mod substanţial pregătit în vederea utilizării prestabilite sau vânzării. Costurile îndatorării cuprind dobânzile aferente împrumuturilor bancare pe termen scurt şi lung, amortizarea costurilor auxiliare efectuate în legătură cu contractarea împrumuturilor şi diferenţele de curs valutar generate de împrumuturile în valută, în măsura în care acestea sunt privite ca o ajustare la cheltuielile cu dobânda. Toate celelalte costuri aferente împrumuturilor sunt recunoscute drept cheltuieli în situaţia veniturilor şi cheltuielilor a perioadei în care apar.
  • k) Subvențiile guvernamentale
Subvențiile guvernamentale - cu excepția drepturilor de emisie (a se vedea nota 3.3 m) – sunt recunoscute ca venituri sau deduse din valoarea contabilă a activelor aferente în cazul în care este rezonabilă presupunerea că vor fi îndeplinite condițiile de acordare și că subvențiile vor fi primite.
  • l) Stocuri
Stocurile sunt recunoscute la valoarea cea mai mică dintre cost şi valoarea realizabilă netă , cu excepția stocurilor deținute pentru tranzacționare care sunt măsurate la valoarea justă mai puțin costurile destinate vânzării. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare aferent activităţii normale mai puţin costurile estimate pentru vânzare.
Costul de producţie al ţiţeiului, gazelor naturale şi al produselor petroliere rafinate este calculat pe baza mediei ponderate şi cuprinde toate costurile efectuate în cursul normal al activităţii, pentru aducerea fiecărui produs la locaţia şi condiţia prezente, inclusiv proporţia adecvată de amortizare şi depreciere şi costurile fixe bazate pe capacitatea normală de producţie.
Pentru stocurile deteriorate sau cu mişcare lentă se constituie ajustări de depreciere pe baza estimărilor managementului.
  • m) Provizioane
Provizioanele se constituie pentru obligaţiile curente (legale sau implicite) faţă de terţi, generate de un eveniment anterior, atunci când este probabil ca o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice să fie necesară pentru a onora obligaţiile respective, iar suma necesară pentru stingerea obligaţiilor poate fi estimată în mod credibil. Provizioanele pentru obligaţii individuale sunt constituite la o valoare egală cu cea mai bună estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligaţiilor. Acolo unde efectul valorii în timp a banilor este semnificativ, provizioanele se actualizează utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă, după caz, riscurile specifice datoriei. În cazul în care se efectuează actualizarea provizioanelor, creşterea valorii provizioanelor datorată trecerii timpului este recunoscută drept cheltuială financiară.
Obligaţii de dezafectare și de mediu
Activităţile de bază ale Societății generează în mod curent obligaţii cu privire la demontarea şi îndepărtarea activelor, precum şi obligaţii cu privire la remedierea solului, constând în:
  • sigilarea şi abandonarea sondelor;
  • curăţarea batalelor;
  • demontarea facilităţilor de producţie;
  • recondiţionarea zonelor de producţie în conformitate cu cerinţele licenţelor şi ale legislaţiei aplicabile în vigoare.
Aceste obligaţii de dezafectare şi restaurare prezintă valori semnificative în principal pentru segmentul Explorare și Producție (sonde de ţiţei şi gaze naturale, echipamente de suprafaţă și offshore). La momentul apariţiei obligaţiei, aceasta se provizionează integral prin recunoaşterea valorii actualizate a cheltuielilor viitoare de dezafectare şi restaurare drept datorie. Concomitent, se capitalizează o sumă echivalentă ca parte a valorii imobilizării corporale la care se referă provizionul de dezafectare. Valoarea oricărei astfel de obligaţii se calculează pe baza celei mai bune estimări. Suma capitalizată se amortizează pe baza metodei unităţilor de producţie în cazul activităţilor de explorare și producție şi liniar pentru activele aferente activității de distribuție.
Datoriile aferente costurilor de mediu sunt recunoscute atunci când o acțiune de decontaminare este probabilă și costurile aferente ei pot fi estimate în mod credibil. În general, provizioanele pentru costuri de mediu sunt recunoscute odată cu angajamentul pentru un plan formal de acțiuni. Valoarea recunoscută reflectă cea mai bună estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligației. Estimările costurilor viitoare de remediere se bazează pe contractele în vigoare încheiate cu furnizorii, rapoartele întocmite de inginerii Societății sau de contractori independenți, precum și pe experienţa anterioară. În cazul în care datoria va fi stinsă peste un anumit număr de ani, provizionul pentru costuri de mediu este recunoscut la valoarea actualizată a costurilor viitoare de mediu estimate.
În conformitate cu contractul de privatizare al OMV Petrom S.A., o parte din costurile de dezafectare şi de mediu ale OMV Petrom S.A. vor fi suportate de statul român. Acea parte a costurilor ce urmează să fie rambursată de către stat este prezentată în creanţe şi a fost reanalizată astfel încât să reflecte cea mai bună estimare a valorii prezente a costurilor de dezafectare şi decontaminare, utilizând aceeaşi rată de actualizare ca cea folosită pentru provizioanele respective.
Efectele modificărilor apărute în ipotezele care stau la baza costurilor de dezafectare sunt recunoscute prospectiv prin înregistrarea atât a unei ajustări a provizionului de dezafectare, cât şi printr-o ajustare corespondentă a valorii imobilizării corporale la care se referă provizionul de dezafectare (pentru costurile de dezafectare suportate de Societate) sau printr-o ajustare a valorii creanţei asupra statului român (pentru costurile de dezafectare suportate de statul român).
Efectele modificărilor apărute în ipotezele care stau la baza costurilor de mediu sunt recunoscute prospectiv prin înregistrarea atât a unei ajustări a provizionului de mediu, cât şi printr-o ajustare corespondentă în situaţia veniturilor şi cheltuielilor (pentru costurile de mediu suportate de Societate) sau printr-o ajustare a valorii creanţei asupra statului român (pentru costurile de mediu suportate de statul român).
Efectul din actualizarea în timp a provizioanelor de dezafectare şi de mediu este prezentat la cheltuieli cu dobânzile în situaţia veniturilor şi cheltuielilor, net de efectul din actualizarea în timp a creanţei aferente asupra statului român (pentru costurile de dezafectare suportate de statul român).
Efectul modificărilor ratei de actualizare şi a perioadei estimate pentru recuperarea creanţei asupra statului român, care sunt suplimentare modificărilor ratei de actualizare şi a perioadei estimate de efectuare a lucrărilor de dezafectare şi de mediu, este prezentat la cheltuieli cu dobânzile sau venituri din dobânzi în situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
Obligaţii privind beneficii de pensionare şi alte obligaţii similare
Societatea are planuri de beneficii definite si alte beneficii. Provizioanele pentru beneficii de pensionare şi plăţi compensatorii sunt calculate folosind metoda unităţii de credit proiectată, care împarte costul estimat al beneficiilor la care sunt îndreptăţiţi angajaţii pe întreaga durată a angajării şi ia în considerare viitoare creşteri salariale. Câştigurile sau pierderile actuariale sunt recunoscute în întregime în perioada în care apar, după cum urmează: pentru beneficii de pensionare în alte elemente ale rezultatului global (nereclasificate în situaţia veniturilor şi cheltuielilor în perioadele ulterioare) şi pentru alte beneficii în situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
Provizioanele pentru programele de restructurare sunt recunoscute dacă planul detaliat al restructurării a fost aprobat de management înainte de data situaţiei poziţiei financiare, indicând existenţa unui angajament irevocabil. Adeziunile voluntare cu privire la pachetele de remunerare ale angajaţilor sunt recunoscute dacă angajaţii respectivi au acceptat oferta societății. Provizioanele pentru obligaţiile privind înţelegerile individuale de încetare a relaţiilor contractuale sunt recunoscute la valoarea actualizată a obligaţiei, atunci când suma şi datele plăţilor sunt fixe şi cunoscute.
Certificatele de emisii de gaze primite gratuit de la autorităţile guvernamentale (Schema UE de comercializare a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră) reduc obligaţiile financiare aferente emisiilor de CO2 şi sunt recunoscute pe baza abordării nete valabile pentru subvenţii guvernamentale (valoare zero în contabilitate). Provizioanele sunt recunoscute doar pentru deficit. Provizioanele pentru deficit sunt măsurate iniţial la o valoare egală cu cea mai bună estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligaţiilor. Cheltuielile corespunzătoare sunt recunoscute ca şi costuri privind emisiile, incluse în cheltuieli de producţie şi similare. Dacă ulterior recunoaşterii unui provizion sunt achiziţionate certificate de emisii, un activ este recunoscut doar pentru certificatele care depăşesc emisiile reale de CO2.
  • n) Impozitul pe profit şi redevențele
Impozitul pe profit curent
Impozitul pe profit curent este impozitul care se așteaptă a fi plătit sau încasat pentru rezultatul net impozabil al anului în curs, folosind ratele de impozitare valabile la data de raportare, precum și orice ajustare la impozitul datorat aferentă anilor anteriori. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat în situaţia veniturilor şi cheltuielilor deoarece exclude elemente de venit sau cheltuială care sunt impozabile sau deductibile în alți ani precum şi elemente care nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.
Creanţele şi datoriile aferente impozitului pe profit curent sau aferent perioadelor anterioare sunt evaluate la o valoare egală cu suma estimată de recuperat de la, respectiv de plătit către autorităţile fiscale. Managementul analizează periodic poziţiile luate în declaraţiile de impozit pe profit referitoare la situaţiile în care reglementările fiscale sunt interpretabile şi constituie provizioane dacă este cazul.
Impozitul pe profit amânat
Impozitul pe profit amânat se recunoaște pentru diferenţele temporare existente la data de raportare între valorile fiscale ale activelor şi datoriilor şi valorile nete contabile ale acestora în scopul raportării financiare.
Datoriile privind impozitul pe profit amânat se recunosc pentru toate diferenţele temporare impozabile, cu excepţia:
  • cazului în care datoria privind impozitul pe profit amânat rezultă din recunoaşterea iniţială a fondului comercial sau a unui activ sau a unei datorii într-o tranzacţie care nu este o combinare de întreprinderi şi, în momentul realizării tranzacţiei, aceasta nu afectează nici profitul contabil, nici profitul impozabil / pierderea fiscală; şi
  • diferenţelor temporare impozabile asociate investiţiilor în filiale, entităţi asociate, precum şi intereselor în angajamentele în comun, atunci când momentul reversării diferenţei temporare poate fi controlat şi există probabilitatea ca diferenţa temporară să nu fie reversată în viitorul apropiat.
Creanțele privind impozitul pe profit amânat se recunosc pentru toate diferenţele temporare deductibile, creditele fiscale neutilizate sau pierderile fiscale neutilizate în măsura în care este probabil să existe profituri impozabile viitoare pe seama cărora pot fi utilizate diferenţele temporare deductibile, creditele fiscale neutilizate sau pierderile fiscale neutilizate, cu excepţia:
  • cazului în care creanţa privind impozitul pe profit amânat rezultă din recunoaşterea iniţială a unui activ sau a unei datorii într-o tranzacţie care nu este o combinare de întreprinderi şi, în momentul realizării tranzacţiei, aceasta nu afectează nici profitul contabil, nici profitul impozabil/pierderea fiscală; şi
  • diferenţelor temporare deductibile asociate investiţiilor în filiale, entităţi asociate, precum şi intereselor în angajamentele în comun, atunci când este probabil că diferenţele temporare vor fi reversate în viitorul apropiat şi că vor exista profituri impozabile viitoare pe seama cărora pot fi utilizate diferenţele temporare deductibile.
Valoarea contabilă a creanţelor privind impozitul pe profit amânat este revizuită la data de raportare şi diminuată în măsura în care nu mai este probabilă disponibilitatea unor profituri impozabile viitoare suficiente pentru a permite utilizarea integrală sau parţială a acestor active. Creanţele cu impozitul pe profit amânat nerecunoscute sunt analizate la data de raportare şi sunt recunoscute în măsura în care este probabil că vor exista profituri impozabile suficiente pentru a permite utilizarea acestor creanţe.
Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare ce se aşteaptă a se aplica pentru perioada în care activul este realizat sau datoria este decontată, pe baza ratelor de impozitare (şi a legilor fiscale) care au fost reglementate sau aproape reglementate până la data de raportare.
Impozitul amânat aferent unor elemente înregistrate în alte elemente ale rezultatului global sau în capitalurile proprii este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau în capitalurile proprii, şi nu în situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat la nivel de Societate sunt recunoscute net, dacă există dreptul legal de a compensa, iar impozitele amânate sunt aferente unor aspecte care fac obiectul aceleiaşi autorităţi fiscale.
Taxe asupra producţiei
Redevenţele petroliere sunt calculate pe baza valorii producţiei de ţiţei şi gaze naturale şi sunt incluse în situaţia veniturilor și cheltuielilor, în cheltuieli cu taxe aferente producţiei şi similare.
  • o) Recunoașterea veniturilor
Venituri din contractele cu clienţii
Venitul este în general recunoscut atunci când controlul asupra unui produs sau serviciu este transferat către client. Acesta este evaluat pe baza contraprestației la care se așteaptă să aibă dreptul conform contractului cu clientul și exclude sumele colectate în numele terților.
În cazul în care obligaţia de executare nu a fost încă onorată, dar valoarea de la client fie a fost încasată fie a devenit scadentă, OMV Petrom recunoaşte datorii contractuale care sunt raportate în categoria altor datorii în situaţia poziţiei financiare.
În cazul vânzării de bunuri precum țiței, GPL, produse petroliere și alte bunuri similare, livrarea fiecărei unități cantitative reprezintă în mod normal o singură obligație de executare. Venitul este recunoscut atunci când controlul asupra bunurilor a fost transferat către client, respectiv la momentul la care dreptul de proprietate cât și riscul de pierdere au fost transferate către client, și este determinat pe baza condițiilor de livrare agreate în contractul cu clientul. Termenele de încasare a creanţelor rezultate din aceste vânzări sunt în conformitate cu standardele din industrie.
În cadrul activității de vânzare cu amănuntul din R&M, veniturile din vânzarea de produse petroliere sunt recunoscute la un anumit moment în timp, atunci când produsele sunt livrate clienților. În funcție de rolul Societății de principal sau agent în vânzarea de produse din magazine, veniturile și costurile aferente acestor vânzări sunt prezentate la valoare brută sau netă în situația veniturilor și cheltuielilor. Societatea are rolul de principal în cazul în care deține controlul asupra bunurilor înainte de transferul acestora către client. Societatea deține controlul asupra bunurilor atunci când suportă riscul aferent bunurilor înainte de transferul acestora către clienți. Capacitatea Societății de a determina prețul bunurilor reprezintă un alt indicator care ajută în a determina dacă Societatea deține controlul asupra bunurilor înainte de transferul acestora către client. În cazul vânzării de produse complementare, Societatea consideră acest indicator ca fiind unul secundar; în consecință, atunci când Societatea are capacitatea de a determina prețul bunului, dar nu deține riscul acestuia înainte de transferul către client, atunci Societatea are rolul de agent.
Contractele Societății de furnizare de gaze naturale și electricitate includ o singură obligație de executare care este îndeplinită pe parcursul perioadei de livrare convenite. Venitul este recunoscut pe baza consumului de către client și în conformitate cu valoarea pe care Societatea are dreptul de a o factura. Doar în cazuri excepționale contractele pe termen lung de furnizare de gaze naturale pot conține prețuri în trepte, în perioade diferite, în care ratele nu reflectă valoarea bunurilor la momentul livrării. În aceste cazuri, venitul este recunoscut pe baza prețului contractual mediu.
În cadrul unor contracte cu clienții pentru livrarea gazelor naturale, tarifele facturate clientului vor avea o componentă fixă, precum şi o componentă variabilă în funcţie de cantitatea livrată. Aceste contracte includ o singură obligație de executare, aceea de a livra gaze naturale pe o anumită perioadă de timp. Veniturile aferente componentelor fixe şi variabile sunt recunoscute în linie cu suma de facturat către client. Livrările de gaze naturale și electricitate sunt facturate și plătite lunar.
Contractele de stocare ale gazelor naturale conțin o obligație de a fi disponibil pentru a asigura servicii de stocare pe o anumită perioadă de timp agreată. Venitul este recunoscut în conformitate cu valoarea pe care Societatea are dreptul de a o factura clientului în acele cazuri în care acționează în calitate de principal. Aceste servicii sunt facturate și plătite lunar.
În majoritatea cazurilor, veniturile din vânzarea de gaze naturale și electricitate fac obiectul unor taxe sau tarife generate în urma facilitării transferului de bunuri și servicii. Atunci când Societatea nu deține controlul asupra serviciilor aferente acestor taxe și tarife, înainte de transferul acestora către client și atunci când nu este angajată în furnizarea serviciului sau când nu deține control asupra prețului, Societatea are doar rolul de agent în prestarea acestor servicii.
Întrucât OMV Petrom recunoaște veniturile la nivelul sumei pe care are dreptul să o factureze, pentru facilitarea aplicării în practică, conform IFRS 15.121, nu este necesară prezentarea valorii aferente obligațiilor de executare care urmează să fie onorate.
Venituri din alte surse
Veniturile din alte surse includ, în principal, venituri din tranzacţiile privind mărfurile care sunt în sfera IFRS 9 Instrumente financiare, rezultatele realizate și nerealizate din operațiunile de acoperire împotriva riscurilor privind tranzacțiile de vânzare, precum și venituri din închirieri și leasing.
Venituri din dividende şi dobânzi
Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul acţionarului de a primi plata.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute folosindu-se rata dobânzii efective, acea rată care actualizează fluxurile de numerar viitoare estimate pe durata de viaţă aşteptată a instrumentului financiar, la valoarea contabilă netă a activului financiar.
  • p) Numerar şi echivalente de numerar
Numerarul este considerat a fi numerarul din casierie şi din conturile bancare curente. Echivalentele de numerar reprezintă depozite şi investiţii pe termen scurt cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadenţe inițiale mai mici de trei luni.
  • q) Interese în aranjamente în comun
IFRS definește controlul în comun ca fiind repartizarea agreată contractual a controlului asupra unui aranjament, care există numai atunci când deciziile cu privire la activitățile relevante (activități care afectează semnificativ rezultatele aranjamentului) necesită acordul unanim al părților care dețin controlul.
Asocierile în participație reprezintă un tip de aranjamente în comun în care părțile care împart controlul au drepturi asupra activelor nete ale aranjamentului. Operaţiunile în comun sunt aranjamente în comun în care părțile care împart controlul în comun au drepturi asupra activelor și obligații asupra datoriilor ce decurg din aranjament.
La 31 decembrie 2022 şi 2021 Societatea deţinea aranjamente în comun clasificate ca operaţiuni în comun.
Societatea recunoaște, în legătură cu interesul său într-o operațiune în comun, activele sale, inclusiv partea sa din activele deținute în comun, datoriile sale, inclusiv partea sa din datoriile suportate în comun, veniturile sale din vânzarea părții sale din producția rezultată din operațiunea în comun, partea sa din veniturile din vânzarea producției de către operațiunea în comun, precum și cheltuielile sale, inclusiv partea sa din cheltuielile efectuate în comun. Societatea reflectă activele, datoriile, veniturile și cheltuielile aferente interesului într-o operațiune în comun, linie cu linie în situațiile sale financiare.
Aranjamentele în comun semnificative în care OMV Petrom este partener, precum și angajamentele aferente aranjamentelor în comun, sunt prezentate în nota 32.
  • r) Acorduri de explorare şi împărțire a producției
Acordurile de explorare şi împărțire a producției sunt contracte pentru licențele de țiței si gaze naturale prin care producția de țiței si gaze naturale este împărțită între una sau mai multe companii petroliere și compania petrolieră națională/din țara gazdă, în proporții stabilite. Cheltuielile de explorare sunt suportate, ca regulă, de companiile petroliere și recuperate de la stat sau de la compania petrolieră națională prin așa numitul „cost al țițeiului” numai în caz de succes.
  • 4. TRANZACŢII ÎN VALUTĂ
Tranzacţiile în valută sunt înregistrate utilizând cursul de schimb în vigoare la data tranzacţiilor. Activele şi datoriile monetare exprimate în valută sunt transformate în RON utilizând cursul de închidere, comunicat de Banca Naţională a României:
Monede
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Euro (EUR)
4,9474
4,9481
Dolar american (USD)
4,6346
4,3707
Diferenţele care rezultă în urma decontării sumelor în valută sunt recunoscute în situaţia veniturilor şi cheltuielilor în perioada în care apar. Câştigurile şi pierderile nerealizate din diferenţe de curs aferente elementelor monetare sunt recunoscute în situaţia veniturilor şi cheltuielilor a anului. Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost istoric în monedă străină sunt convertite utilizând cursurile de schimb de la data tranzacțiilor inițiale.
Moneda funcţională a Societăţii, determinată conform IAS 21, este RON.
  • 5. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
Concesiuni,
licențe și alte
imobilizări necorporale
Active aferente
rezervelor
nedovedite
Total
COST
Sold la 1 ianuarie 2022
1.306,20
3.472,20
4.778,40
Intrări*
2,68
174,01
176,69
Transferuri (nota 6)
0,55
(8,11)
(7,56)
Ieşiri
(0,27)
(130,50)
(130,77)
Sold la 31 decembrie 2022
1.309,16
3.507,60
4.816,76
AMORTIZARE ŞI DEPRECIERE CUMULATE
Sold la 1 ianuarie 2022
1.182,76
901,90
2.084,66
Amortizare
10,61
0,98
11,59
Depreciere
-
39,09
39,09
Transferuri (nota 6)
-
-
-
Ieşiri
(0,27)
(130,50)
(130,77)
Sold la 31 decembrie 2022
1.193,10
811,47
2.004,57
VALOARE CONTABILĂ NETĂ
La 1 ianuarie 2022
123,44
2.570,30
2.693,74
La 31 decembrie 2022
116,06
2.696,13
2.812,19
*) Includ suma de 0,31 milioane RON reprezentând creșterea din revizuirea activului de dezafectare pentru sondele de explorare (în cadrul categoriei “Active aferente rezervelor nedovedite”).
Activele aferente rezervelor nedovedite includ în principal costuri capitalizate în legătură cu proiectul Neptun. OMV Petrom rămâne dornică să vadă proiectul strategic Neptun Deep dezvoltat. Pe baza evaluării managementului, s-a concluzionat că nu au existat evenimente declanșatoare de depreciere la 31 decembrie 2022 și 2021.
  • 6. IMOBILIZĂRI CORPORALE
Terenuri, drepturi
referitoare la
terenuri și clădiri,
inclusiv clădiri pe
terenurile terților
Active
aferente
producției
de țiței și
gaze
Instalații
tehnice și
mașini
Alte
instalații,
utilaje și
mobilier
Investiții
în curs
Total
COST
Sold ajustat la 1 ianuarie, 2022
2.527,86
41.719,77
11.182,56
748,70
710,46
56.889,35
Intrări*
27,02
2.868,16
177,55
78,02
590,34
3.741,09
Transferuri**
24,72
(65,31)
214,77
6,79
(173,41)
7,56
Transferuri către active deținute pentru vânzare
0,11
0,02
–
–
–
0,13
Ieșiri
(40,01)
(655,90)
(218,30)
(46,40)
(39,73)
(1.000,34)
Sold la 31 decembrie 2022
2.539,70
43.866,74
11.356,58
787,11
1.087,66
59.637,79
AMORTIZARE ŞI DEPRECIERE CUMULATE
Sold la 1 ianuarie 2022
1.320,91
24.500,59
6.720,58
430,97
19,27
32.992,32
Amortizare
98,30
1.720,14
653,30
124,39
–
2.596,13
Depreciere
17,08
2.227,10
35,38
5,18
26,02
2.310,76
Transferuri**
5,35
(5,24)
(0,10)
(0,01)
–
–
Transferuri către active deținute pentru vânzare
0,11
0,02
–
–
–
0,13
Ieşiri
(30,90)
(653,97)
(211,99)
(44,98)
(39,73)
(981,57)
Reversări de depreciere
(0,18)
(47,40)
(0,74)
–
–
(48,32)
Sold la 31 decembrie 2022
1.410,67
27.741,24
7.196,43
515,55
5,56
36.869,45
VALOARE CONTABILĂ NETĂ
La 1 ianuarie 2022
1.206,95
17.219,18
4.461,98
317,73
691,19
23.897,03
La 31 decembrie 2022
1.129,03
16.125,50
4.160,15
271,56
1.082,10
22.768,34
*) Includ suma de 578,25 milioane RON reprezentând creșterea din revizuirea activului de dezafectare.
**) Valoarea netă reprezintă transferuri din imobilizări necorporale (nota 5).
Costurile capitalizate în timpul construcției imobilizărilor corporale și necorporale sunt în sumă de 516,64 milioane RON (2021: 475,54 milioane RON).
Pentru detalii privind ajustările de depreciere, a se vedea nota 22.
OMV Petrom ca locatar
În calitate de locatar, OMV Petrom a recunoscut drepturi de utilizare a activelor în special pentru mașini, vagoane și alte mijloace de transport, fabrica de hidrogen de la rafinăria Petrobrazi și generatoare de energie electrică și alte echipamente, precum și leasinguri pentru alte terenuri și clădiri pentru birouri.
Ca urmare a operațiunilor specifice activității de țiței și gaze naturale, anumite contracte de leasing permit OMV Petrom, în calitate de locatar, să extindă termenul inițial de leasing sau să înceteze contractul. Existența acestor opțiuni reprezintă o necesitate de afaceri, întrucât activitățile depind în mare măsură de factorii de piață și de existența rezervelor de țiței și gaze naturale. Acestea oferă flexibilitate operațională în ceea ce privește procesul de gestionare a activelor utilizate de către Societate. Aceste opțiuni sunt evaluate de către OMV Petrom la începutul contractului pentru a determina dacă este, în mod rezonabil, sigur că vor fi sau nu exercitate. Perioadele opționale, care nu au fost luate în considerare la evaluarea contractelor de leasing, există în principal pentru echipamente și vehicule de transport în segmentul E&P.
Leasingurile care nu au început încă în 2022, dar sunt angajate, au fost în sumă de 47,69 milioane RON (2021: 20,32 milioane RON).
Drepturi de utilizare a activelor recunoscute conform IFRS 16
Terenuri și clădiri
Instalaţii tehnice şi maşini
Alte instalații, utilaje și mobilier
Total
Drepturi de utilizare a activelor la 1 ianuarie 2022
51,89
87,70
261,13
400,72
Intrări
17,45
61,10
77,43
155,98
Amortizare
(7,64)
(25,16)
(111,50)
(144,30)
Alte mișcări
(0,09)
-
(1,63)
(1,72)
Drepturi de utilizare a activelor la 31 decembrie 2022
61,61
123,64
225,43
410,68
Sume recunoscute în situația veniturilor și cheltuielilor
2022
2021
Rezultat din exploatare
Cheltuieli privind contracte de leasing pe termen scurt
2,65
1,47
Cheltuieli privind contracte de leasing aferente activelor cu valori mici
0,61
0,47
Cheltuieli variabile aferente contractelor de leasing
8,21
4,60
Cheltuieli privind amortizarea drepturilor de utilizare a activelor
144,30
126,68
Rezultat financiar net
Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor de leasing
6,53
5,70
Pierderi din diferenţe de curs aferente datoriilor de leasing
0,20
4,18
Suplimentar, OMV Petrom a înregistrat in 2022 costuri aferente contractelor de leasing pe termen scurt în sumă de 41,51 milioane RON (2021: 55,74 milioane RON), care au fost capitalizate în valoarea altor active.
Plățile variabile aferente contractelor de leasing înregistrate în anul 2022, în sumă de 8,21 milioane RON (2021: 4,60 milioane RON), au fost aferente chiriilor contingente referitoare, în principal, la generatoare de energie electrică, determinate în baza cantităților.
Pentru mai multe informații cu privire la datoriile de leasing, a se vedea notele 15 și 29 a).
  • 7. INVESTIȚII
La 31 decembrie 2022, OMV Petrom deţinea titluri de participare în următoarele societăți:
Numele societăţii
Domeniul de activitate
Procent
de interes
Cost
Ajustări de
depreciere
Valoare
contabilă
netă
Filiale
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Distribuţie de combustibili
100,00%
1.303,79
-
1.303,79
Petrom Moldova S.R.L.
Distribuţie de combustibili
100,00%
122,57
(122,57)
-
OMV Offshore Bulgaria GmbH
Activități de explorare
100,00%
95,85
-
95,85
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii de explorare şi producţie
100,00%
-
-
-
OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L.
(fostă OMV Petrom Gas S.R.L.)
Servicii de explorare şi producţie
100,00%
8,77
-
8,77
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii medicale
100,00%
3,00
-
3,00
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii în aeroport
99,99%
54,14
(17,27)
36,87
OMV Srbija DOO
Distribuţie de combustibili
99,96%
181,92
-
181,92
OMV Bulgaria OOD
Distribuţie de combustibili
99,90%
138,02
-
138,02
OMV Petrom Biofuels S.R.L.
Producție de bioetanol
75,00%
18,55
-
18,55
Petrom Exploration & Production Limited
Servicii de explorare şi producţie
99,99%
0,91
(0,75)
0,16
Entităţi asociate
OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
Sevicii financiare, IT şi alte servicii
25,00%
7,00
-
7,00
Asociatia Romana pentru Relatia cu Investitorii
Reprezentare publică
20,00%
-
-
-
Alte investiţii
Telescaun Tihuta S.A.
Facilităţi turistice
1,68%
0,01
(0,01)
-
Credit Bank
Alte servicii financiare
0,22%
0,32
(0,32)
-
Forte Asigurari - Reasigurari S.A.
Servicii de asigurări
0,09%
0,02
(0,02)
-
Total
1.934,87
(140,94)
1.793,93
În data de 17 ianuarie 2022, OMV Petrom S.A. a achiziționat participația rămasă de 0,003% în filiala Petromed Solutions S.R.L., ajungând să dețină o participație de 100% în această filială.
În data de 28 martie 2022, OMV Petrom a înființat o nouă filială, OMV Petrom Biofuels S.R.L., în care OMV Petrom S.A. deține 75% și OMV Downstream GmbH deține 25% din acțiuni.
În data de 27 octombrie 2022, au fost înființate patru entități juridice distincte în urma încheierii acordurilor de parteneriat semnate de către OMV Petrom S.A. și Complexul Energetic Oltenia, pentru construcția a patru parcuri fotovoltaice, într-o structură de participație de 50% - 50%: S. Parc Fotovoltaic Ișalnița S.A.; S. Parc Fotovoltaic Rovinari Est S.A.; S. Parc Fotovoltaic Tismana 1 S.A. și S. Solarist Tismana 2 S.A.. Entitățile juridice reprezintă operațiuni în comun și se contabilizează prin preluarea proporției OMV Petrom din activele, datoriile, veniturile și cheltuielile deținute sau efectuate în comun.
La 31 decembrie 2021, OMV Petrom deţinea titluri de participare în următoarele societăți:
Numele societăţii
Domeniul de activitate
Procent
de interes
Cost
Ajustări de
depreciere
Valoare
contabilă
netă
Filiale
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Distribuţie de combustibili
100,00%
1.303,79
-
1.303,79
Petrom Moldova S.R.L.
Distribuţie de combustibili
100,00%
122,57
(111,17)
11,40
OMV Offshore Bulgaria GmbH
Servicii de explorare
100,00%
41,43
-
41,43
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii de explorare şi producţie
100,00%
-
-
-
OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L.
(fostă OMV Petrom Gas S.R.L.)
Furnizare gaze naturale
100,00%
8,65
-
8,65
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii medicale
99,99%
3,00
-
3,00
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii în aeroport
99,99%
54,14
(17,43)
36,71
OMV Srbija DOO
Distribuţie de combustibili
99,96%
181,92
-
181,92
OMV Bulgaria OOD
Distribuţie de combustibili
99,90%
138,02
-
138,02
Petrom Exploration & Production Limited
Servicii de explorare şi producţie
99,99%
0,91
(0,75)
0,16
Entităţi asociate
OMV Petrom Global Solutions S.R.L
Servicii financiare, IT şi alte servicii
25,00%
7,00
-
7,00
Asociatia Romana pentru Relatia cu Investitorii
Reprezentare publică
20,00%
-
-
-
Alte investiţii
Telescaun Tihuta S.A.
Facilităţi turistice
1,68%
0,01
(0,01)
-
Credit Bank
Alte servicii financiare
0,22%
0,32
(0,32)
-
Forte Asigurari - Reasigurari S.A.
Servicii de asigurări
0,09%
0,02
(0,02)
-
Total
1.861,78
(129,70)
1.732,08
În data de 21 mai 2021 a fost înființată în Georgia societatea OMV Petrom Georgia LLC, ca urmare a semnării contractului de împărțire a producției între OMV Petrom S.A. și statul Georgia cu privire la explorarea blocului II offshore din Georgia.
În data de 15 decembrie 2021, OMV Petrom S.A a achiziționat participația rămasă de 0,01% în filiala OMV Petrom Gas S.R.L., ajungând să dețină participația de 100% în această filială. În cursul anului 2022, societatea OMV Petrom Gas S.R.L. a fost redenumită OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L., principala sa activitate viitoare fiind cea de explorare și producție de hidrocarburi.

În tabelul de mai jos sunt prezentate detaliile în legătură cu adresele, capitalurile proprii şi rezultatele societăţilor în care OMV Petrom deţine un interes de cel puţin 20%, cu excepţia celor care nu au activitate. Sumele sunt preluate din cele mai recente situaţii financiare aprobate ale filialelor şi ale entităţii asociate (respectiv anul încheiat la 31 decembrie 2021).
Numele societăţii
Adresă
Monedă
Capitaluri proprii la
31 decembrie 2021
(in milioane)
Profit sau (pierdere)
pentru anul încheiat
la 31 decembrie
2021 (in milioane)
Filiale
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Strada Coralilor, nr. 22, sector 1, Bucureşti, România
RON
2.272,31
501,98
Petrom Moldova S.R.L.
269, Sos Muncesti, Chisinau, 2002, Republic of Moldova
MDL
48,22
(4,33)
OMV Offshore Bulgaria GmbH
Trabrennstrasse 6-8, 1020 Wien, Austria
EUR
(7,06)
(3,48)
OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. (fostă OMV Petrom Gas S.R.L.)
Strada Coralilor, nr. 22, sector 1, Bucureşti, România
RON
83,41
65,20
Petromed Solutions S.R.L.
Strada Coralilor, nr. 22, sector 1, Bucureşti, România
RON
5,33
1,76
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Strada Aurel Vlaicu, nr. 31A, Otopeni, judeţul Ilfov, România
RON
42,38
(3,16)
OMV Bulgaria OOD
2 Donka Ushlinova Str. Garitage park, Office Bld. 4, fl. 1 1766 Sofia, Bulgaria
BGN
149,98
28,77
OMV Srbija DOO
Omladinskih brigada 90a, Belgrade, Serbia
RSD
10.063,58
1.192,53
Entităţi asociate

OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
Strada Coralilor, nr. 22, sector 1, Bucureşti, România
RON
136,69
24,60
Evoluţia ajustărilor de depreciere pentru investiţii se prezintă astfel:
2022
1 ianuarie
129,70
Creşteri/(reversări) nete
11,24
31 decembrie
140,94
  • 8. CREANŢE COMERCIALE ŞI ALTE ACTIVE FINANCIARE
a)Creanţele comerciale
Creanțele comerciale sunt în sumă de 3.969,99 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: 2.635,69 milioane RON), din care suma de 9,04 milioane RON (2021: zero) se referă la creanţe comerciale evaluate la valoarea justă.
Clasele de risc aferente creanțelor comerciale
31 decembrie 2022
Rata pierderii anticipate din creanțe
Valoare contabilă brută
Pierdere anticipată din creanțe
Valoare contabilă netă
Clasa de risc 1
0,13%
17,39
-
17,39
Clasa de risc 2
0,44%
1.492,21
0,18
1.492,03
Clasa de risc 3
1,18%
2.032,31
0,56
2.031,75
Clasa de risc 4
8,52%
278,64
2,63
276,01
Clasa de risc 5
29,54%
157,42
16,31
141,11
Clasa de risc 6
100,00%
75,44
72,78
2,66
Total
4.053,41
92,46
3.960,95
31 decembrie 2021
Rata pierderii anticipate din creanțe
Valoare contabilă brută
Pierdere anticipată din creanțe
Valoare contabilă netă
Clasa de risc 1
0,07%
18,00
-
18,00
Clasa de risc 2
0,24%
1.708,91
0,05
1.708,86
Clasa de risc 3
1,21%
856,20
1,70
854,50
Clasa de risc 4
10,37%
38,05
0,53
37,52
Clasa de risc 5
10,37%
17,26
0,48
16,78
Clasa de risc 6
100,00%
70,45
70,42
0,03
Total
2.708,87
73,18
2.635,69
În 2022, clasa de risc 4 folosită anterior a fost împărțită în două clase de risc separate (Clasele de risc 4 și 5), pentru o prezentare mai transparentă a poziției Societății privind riscul de credit. Fosta Clasa de risc 5 a devenit noua Clasă de risc 6. Valorile aferente anului 2021 au fost actualizate corespunzător.
Sumele din tabelele de mai sus nu includ creanțele comerciale care sunt evaluate la valoarea justă.
Evoluţia ajustărilor de depreciere pentru creanţe comerciale se prezintă astfel:
2022
2021
1 ianuarie
73,18
68,90
Sume înregistrate pe cheltuieli
(1,12)
(0,14)
Reevaluare netă a pierderilor anticipate din creanțe
20,40
4,42
31 decembrie
92,46
73,18
Creanțele comerciale cu părțile afiliate (a se vedea nota 28) nu au fost ajustate pentru depreciere la 31 decembrie 2022 și nici la 31 decembrie 2021.
b)Alte active financiare (nete de ajustările de depreciere)
Termen de lichiditate
31 decembrie 2022
sub 1 an
peste 1 an
Sume recuperabile de la statul român
1.614,37
-
1.614,37
Active financiare derivate (nota 30)
1.502,05
1.144,80
357,25
Împrumuturi acordate filialelor (nota 28)
436,26
204,57
231,69
Alte active financiare
1.300,77
1.225,18
75,59
Total
4.853,45
2.574,55
2.278,90
Termen de lichiditate
31 decembrie 2021
sub 1 an
peste 1 an
Sume recuperabile de la statul român
1.841,21
80,18
1.761,03
Active financiare derivate (nota 30)
1.556,04
1.393,94
162,10
Împrumuturi acordate filialelor (nota 28)
311,79
0,20
311,59
Alte active financiare
328,39
256,65
71,74
Total
4.037,43
1.730,97
2.306,46
Sume recuperabile de la statul român
Conform contractului de privatizare, OMV Petrom S.A. este îndreptăţită să recupereze de la statul român o parte din cheltuielile de dezafectare şi de mediu efectuate pentru restaurarea şi decontaminarea zonelor aferente unor activităţi desfăşurate înaintea procesului de privatizare din 2004. Ca urmare, OMV Petrom S.A. a înregistrat ca şi creanţe de la statul român costurile estimate cu dezafectarea având o valoare prezentă netă de 1.573,54 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: 1.740,45 milioane RON) şi costurile estimate cu obligaţiile de mediu având o valoare prezentă netă de 40,83 milioane RON (2021: 100,76 milioane RON), întrucât acestea existau înaintea procesului de privatizare a OMV Petrom S.A.
În data de 7 martie 2017, OMV AG, ca parte din contractul de privatizare, a inițiat o procedură de arbitraj împotriva Ministerului Mediului din România, în conformitate cu regulile Camerei Internaționale de Comerț (“ICC”), cu privire la anumite notificări de pretenţii neplătite de către Ministerul Mediului pentru costuri suportate de OMV Petrom cu privire la lucrări de dezafectare de sonde și de refacere a mediului, în sumă de 287,66 milioane RON. În data de 9 iulie 2020, Tribunalul Arbitral a emis Decizia Finală privind arbitrajul și a solicitat Ministerului Mediului să ramburseze către OMV Petrom S.A. suma de 287,62 milioane RON și dobânzile aferente. Suma de 287,62 milioane RON reprezentând principalul și suma de 82,34 milioane RON reprezentând dobânzi de întârziere au fost încasate în cursul anului 2021, respectiv 2022.
În data de 2 octombrie 2020, OMV AG, ca parte din contractul de privatizare, a inițiat o procedură de arbitraj împotriva Ministerului Mediului din România, în conformitate cu regulile ICC cu privire la anumite notificări de pretenții neplătite de Ministerul Mediului în legătură cu lucrări de dezafectare de sonde și de refacere a mediului în sumă de 155,73 milioane RON. În data de 30 august 2022, Tribunalul Arbitral a emis Decizia Finală privind arbitrajul și a solicitat Ministerului Mediului să ramburseze către OMV Petrom S.A. suma de 155,52 milioane RON și dobânzile aferente. În octombrie 2022, Ministerul Mediului a atacat decizia la Curtea de Apel din Paris, procedură care este în derulare la 31 decembrie 2022.
În plus, spre finalul anului 2022, OMV AG, ca parte din contractul de privatizare, a inițiat alte două proceduri de arbitraj împotriva Ministerului Mediului din România, în conformitate cu regulile ICC cu privire la anumite notificări de pretenții neplătite de Ministerul Mediului în legătură cu lucrări de dezafectare de sonde și de refacere a mediului în sumă de 231,37 milioane RON. La 31 decembrie 2022 procedura de arbitraj este în derulare.
Active financiare derivate
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, activele financiare derivate sunt aferente în principal contractelor la termen de energie electrică nerealizate.
Alte active financiare
Poziția „Alte active financiare” din 2022 se referă în principal la garanțiile în numerar constituite pentru tranzacții cu produse energetice.
Clasele de risc aferente altor active financiare la cost amortizat – valoare contabilă brută
31 decembrie 2022
Rata pierderii anticipate din creanțe
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
Clasa de risc 1
0,13%
50,45
-
-
50,45
Clasa de risc 2
0,44%
2.702,71
-
42,44
2.745,15
Clasa de risc 3
1,18%
129,39
-
-
129,39
Clasa de risc 4
8,52%
19,05
-
-
19,05
Clasa de risc 5
29,54%
26,57
-
-
26,57
Clasa de risc 6
100,00%
-
-
494,46
494,46
Total
2.928,17
-
536,90
3.465,07
Pentru clasa de risc 2 în anul 2022, valoarea contabilă brută aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni” include suma de 1.620,64 milioane RON și cea aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață –risc de credit semnificativ” include suma de 42,44 milioane RON, care sunt în legătură cu creanța de recuperat de la statul român, acestea nefiind în scopul IFRS 9.
31 decembrie 2021
Rata pierderii anticipate din creanțe
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
Clasa de risc 1
0,07%
108,73
-
-
108,73
Clasa de risc 2
0,24%
1.899,86
-
47,80
1.947,66
Clasa de risc 3
1,21%
120,43
-
-
120,43
Clasa de risc 4
10,37%
24,25
-
-
24,25
Clasa de risc 5
10,37%
26,52
-
-
26,52
Clasa de risc 6
100,00%
-
-
498,58
498,58
Total
2.179,79
-
546,38
2.726,17
Pentru clasa de risc 2 în anul 2021, valoarea contabilă brută aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni” include suma de 1.848,39 milioane RON și cea aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață –risc de credit semnificativ” include suma de 47,80 milioane RON, care sunt în legătură cu creanța de recuperat de la statul român, acestea nefiind în scopul IFRS 9.
Clasele de risc aferente altor active financiare la cost amortizat – pierdere anticipată din creanţe
31 decembrie 2022
Rata pierderii anticipate din creanțe
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
Clasa de risc 1
0,13%
-
-
-
-
Clasa de risc 2
0,44%
8,42
-
42,44
50,86
Clasa de risc 3
1,18%
0,35
-
-
0,35
Clasa de risc 4
8,52%
0,73
-
-
0,73
Clasa de risc 5
29,54%
3,53
-
-
3,53
Clasa de risc 6
100,00%
-
-
494,46
494,46
Total
13,03
-
536,90
549,93
Pentru clasa de risc 2 în anul 2022, pierderea anticipată din creanțe aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni” include suma de 6,27 milioane RON și cea aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață –risc de credit semnificativ” include suma de 42,44 milioane RON, care sunt în legătură cu creanța de recuperat de la statul român, acestea nefiind în scopul IFRS 9.
31 decembrie 2021
Rata pierderii anticipate din creanțe
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
Clasa de risc 1
0,07%
-
-
-
-
Clasa de risc 2
0,24%
7,24
-
47,80
55,04
Clasa de risc 3
1,21%
0,58
-
-
0,58
Clasa de risc 4
10,37%
1,13
-
-
1,13
Clasa de risc 5
10,37%
1,24
-
-
1,24
Clasa de risc 6
100,00%
-
-
498,58
498,58
Total
10,19
-
546,38
556,57
Pentru clasa de risc 2 în anul 2021, pierderea anticipată din creanțe aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni” include suma de 7,18 milioane RON și cea aferentă poziției “Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață –risc de credit semnificativ” include suma de 47,80 milioane RON, care sunt în legătură cu creanța de recuperat de la statul român, acestea nefiind în scopul IFRS 9.
Sumele din tabelele de mai sus nu includ activele financiare derivate întrucât acestea sunt evaluate la valoarea justă și nici împrumuturile acordate filialelor, care sunt prezentate separat în nota 28.
Evoluţia ajustărilor de depreciere pentru alte active financiare la cost amortizat, se prezintă astfel:
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
1 ianuarie 2022
10,19
-
546,38
556,57
Sume înregistrate pe cheltuieli
-
-
(22,63)
(22,63)
Reevaluare netă a pierderilor anticipate din creanțe
2,84
-
13,15
15,99
31 decembrie 2022
13,03
-
536,90
549,93
Pierdere anticipată din creanțe la 12 luni
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit nesemnificativ
Pierdere anticipată din creanțe pe durata de viață- risc de credit semnificativ
Total
1 ianuarie 2021
5,55
-
540,37
545,92
Sume înregistrate pe cheltuieli
-
-
(11,93)
(11,93)
Reevaluare netă a pierderilor anticipate din creanțe
4,64
-
17,94
22,58
31 decembrie 2021
10,19
-
546,38
556,57
  • 9. ALTE ACTIVE
Valorile contabile nete ale altor active au fost după cum urmează:
Termen de lichiditate
31 decembrie 2022
sub 1 an
peste 1 an
Creanţe privind taxele şi impozitele
218,42
42,02
176,40
Avansuri pentru mijloace fixe
121,60
54,17
67,43
Cheltuieli în avans
65,85
33,31
32,54
Cheltuieli în avans pentru chirii
48,47
13,83
34,64
Alte active nefinanciare
766,84
766,84
-
Total
1.221,18
910,17
311,01
Termen de lichiditate
31 decembrie 2021
sub 1 an
peste 1 an
Creanţe privind taxele şi impozitele
176,40
-
176,40
Avansuri pentru mijloace fixe
179,82
112,39
67,43
Cheltuieli în avans
64,87
21,92
42,95
Cheltuieli în avans pentru chirii
47,43
12,38
35,05
Alte active nefinanciare
71,06
71,06
-
Total
539,58
217,75
321,83
Poziția „Alte active nefinanciare” din 2022 include în principal creanțele de la autoritățile române referitoare la compensațiile pentru vânzările de gaze naturale la prețuri plafonate către clienții alocați Societății în calitate de Furnizor de Ultimă Instanță și pentru vânzările de energie electrică la prețuri plafonate, precum și creanțele aferente subvențiilor care susțin jumătate din reducerea de preț voluntară de 0,50 RON pe litru la vânzarea de motorină și benzină. Aceste măsuri au fost introduse prin mai multe ordonanțe de urgență ale guvernului pentru a atenua consecințele crizei energetice.
  • 10. STOCURI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Ţiţei
598,20
476,57
Gaze naturale
667,70
83,38
Alte materiale
401,68
304,76
Producţia în curs de execuţie
197,54
136,48
Produse finite
1.376,29
808,75
Total
3.241,41
1.809,94
Costul materialelor şi bunurilor consumate în cursul anului 2022 (folosite în producţie sau revândute) este de 29.336,00 milioane RON (2021: 9.640,28 milioane RON) și cuprinde, de asemenea, costul aferent emisiilor CO2 în sumă de 770,02 milioane RON (2021: 370,69 milioane RON) și pierderile nerealizate din valoarea justă a contractelor CO2 la termen, în sumă de 152,96 milioane RON (2021: câștiguri nerealizate de 178,02 milioane RON).
La 31 decembrie 2022 şi 2021 nu au existat stocuri gajate drept garanţie pentru datorii.
  • 11. ACTIVE DEŢINUTE PENTRU VÂNZARE
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Terenuri și clădiri
14,83
14,83
Active deţinute pentru vânzare
14,83
14,83
La 31 decembrie 2022 și 2021, activele deținute pentru vânzare se referă la loturi de teren din segmentul Corporativ.
  • 12. CAPITALURI PROPRII
Capitalul social
La 31 decembrie 2022, capitalul social al OMV Petrom S.A. constă în 62.311.667.058 de acţiuni plătite integral (2021: 56.644.108.335 de acţiuni plătite integral), având o valoare nominală totală de 6.231,17 milioane RON (2021: 5.664,41 milioane RON).
La data de 3 noiembrie 2022, OMV Petrom S.A. a finalizat majorarea de capital social prin aport în natură şi în numerar în valoare de 566,76 milioane RON, de la 5.664,41 milioane RON la 6.231,17 milioane RON, prin emisiunea unui număr de 5.667.558.723 acţiuni noi, ordinare, nominative, în formă dematerializată, fiecare acţiune având o valoare nominală de 0,1 RON, după cum urmează :
(i) 1.206.602.392 acţiuni noi, cu o valoare totală de 120,66 milioane RON, stabilită conform raportului de evaluare emis de un expert evaluator independent, reprezentând aportul în natura al statului român, prin Ministerul Energiei, ca urmare a obţinerii certificatelor de atestare a dreptului de proprietate asupra unor terenuri;
(ii) 4.460.956.331 acţiuni noi (incluzând 1.612.500 acţiuni noi suport reprezentate de 10.750 noi certificate globale de depozit) cu o valoare totală de 446,10 milioane RON, subscrise în numerar, în cadrul exercitării dreptului de preferinţă de către acţionarii OMV Petrom S.A., alţii decât statul român.
Noile acţiuni emise şi noul capital social al OMV Petrom S.A. au fost înregistrate la Registrul Comerţului din România în data de 25 octombrie 2022, la Autoritatea de Supraveghere Financiară din România în data de 1 noiembrie 2022 şi la Depozitarul Central din România la data de 3 noiembrie 2022.
Rezultatul reportat şi alte rezerve similare
Rezultatul reportat şi alte rezerve similare includ rezultatul reportat, precum și alte rezerve nedistribuibile (rezerva legală, rezerva aferentă facilităţii privind cota geologică şi alte rezerve din facilităţi fiscale).
Rezerva aferentă facilităţii privind cota geologică este în sumă de 5.062,84 milioane RON la 31 decembrie 2022 şi 2021. Până la 31 decembrie 2006, OMV Petrom S.A. a beneficiat de o facilitate fiscală privind cota geologică de până la 35% din valoarea de piaţă a cantităţii de ţiţei şi gaze naturale extrase în cursul anului. Această facilitate a fost recunoscută direct în rezerve. Această cotă a fost limitată în scop investiţional şi nu este distribuibilă, fiind scutită de la impozitare.
La 31 decembrie 2022, rezerva legală este în sumă de 1.246,23 milioane RON (2021: 1.132,88 milioane RON). OMV Petrom S.A. stabileşte rezerva sa legală în conformitate cu prevederile Legii societăţilor comerciale din România, care impune ca minim 5% din profitul contabil anual înainte de impozitare să fie transferat la rezerve legale, până când soldul acestei rezerve atinge 20% din capitalul social al Societăţii.
Alte rezerve din facilităţi fiscale sunt în sumă de 623,94 milioane RON (2021: 560,65 milioane RON). Suma de 63,29 milioane RON a fost alocată la alte rezerve, reprezentând facilităţi fiscale aferente profitului reinvestit în anul 2022 (2021: 60,18 milioane RON).
La Adunarea Generală Anuală a Acţionarilor din data de 27 aprilie 2022, acţionarii OMV Petrom S.A. au aprobat distribuirea de dividende pentru anul financiar 2021, în sumă brută de 1.931,56 milioane RON (dividend de bază brut pe acţiune în valoare de 0,0341 RON).
La Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor din data de 26 iulie 2022, acţionarii OMV Petrom S.A. au aprobat distribuirea de dividende speciale în sumă brută de 2.548,98 milioane RON (dividend special brut pe acţiune în valoare de 0,0450 RON).
Dividendele totale distribuite în 2022 au fost în sumă de 4.480,53 milioane RON (dividend total brut pe acţiune în valoare de 0,0791 RON).
Pe 16 martie 2023, Consiliul de Supraveghere a aprobat propunerea Directoratului de a distribui dividende pentru anul financiar 2022 în sumă brută de 2.336,68 milioane RON (dividend de bază brut pe acţiune în valoare de 0,0375 RON). Propunerea privind dividendele va fi ulterior supusă aprobării în Adunarea Generală Ordinară a Acţionarilor din data de 26 aprilie 2023.
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie
În vederea protejării rezultatului și fluxurilor de numerar ale Societății împotriva volatilității prețurilor mărfurilor, OMV Petrom folosește instrumente derivate atât pentru acoperirea împotriva riscului aferent vânzării unor produse selecționate, cât și pentru reducerea expunerii la riscuri de preț în cazul fluctuației stocurilor. Instrumente swap de țiței și produse petroliere sunt utilizate pentru acoperirea împotriva riscului aferent marjei de rafinare („crack spread”) care reprezintă diferența dintre prețurile produselor și cele ale țițeiului.
Unele instrumente financiare au fost contabilizate ca instrumente de acoperire împotriva riscului asociat fluxurilor de trezorerie, cu porţiunea eficientă a modificării de valoare a instrumentului derivat recunoscută în alte elemente ale rezultatului global. Pierderea nerealizată cumulată recunoscută în alte elemente ale rezultatului global, netă de taxe, a fost în sumă de 1,01 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: pierdere nerealizată de 18,03 milioane RON). Elementul acoperit împotriva riscului (tranzacția aferentă) poate afecta contul de profit sau pierdere sau bilanțul; la acel moment, sumele înregistrate anterior în alte elemente ale rezultatului global sunt reciclate în situația veniturilor și cheltuielilor sau, respectiv, transferate în valoarea contabilă a elementului acoperit. Pentru mai multe detalii cu privire la activitatea de acoperire împotriva riscurilor a se vedea nota 33.
Alte rezerve
La 31 decembrie 2021, alte rezerve au cuprins terenuri pentru care s-au obținut certificate de atestare a dreptului de proprietate de la statul român și care au făcut obiectul majorării de capital social desfașurată în cursul anului 2022.
Acțiuni proprii
Numărul total de acțiuni proprii deținute de OMV Petrom S.A. la 31 decembrie 2022 a fost de 204.776 (2021: 204.776).
  • 13. PROVIZIOANE
Beneficii de pensionare și alte obligații similare
Dezafectare și restaurare
Alte provizioane
Total
1 ianuarie 2022
163,28
6.233,57
842,53
7.239,38
din care termen scurt
-
201,54
181,88
383,42
din care termen lung
163,28
6.032,03
660,65
6.855,96
Utilizări
(10,92)
(329,34)
(83,89)
(424,15)
Constituiri/(reversări) nete
(1,85)
1.009,14
1.005,68
2.012,97
31 decembrie 2022
150,51
6.913,37
1.764,32
8.828,20
din care termen scurt
-
212,79
1.097,14
1.309,93
din care termen lung
150,51
6.700,58
667,18
7.518,27
Provizioane pentru beneficii de pensionare şi alte obligaţii similare
Angajaţii Societății sunt îndreptăţiţi să primească beneficii de pensionare la împlinirea vârstei normale de pensionare. Valoarea acestor drepturi depinde de numărul de ani de serviciu şi de nivelul de salarizare de la finalul perioadei de angajare. Valoarea obligațiilor aferente beneficiilor de pensionare la 31 decembrie 2022 a fost de 105,23 milioane RON (2021: 107,29 milioane RON). În plus, angajații primesc și alte beneficii constând în beneficii în caz de deces și pentru sicriu. Obligațiile privind alte beneficii au fost în sumă de 45,28 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: 55,99 milioane RON).
Nivelul obligaţiilor de plată a fost determinat pe baza calculelor efectuate de actuari acreditaţi utilizând următorii parametri: o rată de actualizare de 8,00% (2021: 5,22%) şi o creştere salarială anuală medie estimată de 4,69% (2021: 3,00%).
Valoarea actualizată a beneficiilor pentru pensionare și a altor obligații similare
2022
2021
Valoarea actualizată a obligațiilor la 1 ianuarie
163,28
205,40
Costul serviciului curent
5,53
7,08
Costul serviciului trecut
-
(13,94)
Costul cu dobânda
8,52
6,87
Beneficii plătite
(10,92)
(13,39)
Reevaluări aferente anului
(15,90)
(28,75)
Valoarea actualizată a obligațiilor la 31 decembrie
150,51
163,28
Costul serviciului trecut pentru anul 2021 este legat, în principal, de externalizarea și restructurarea activităților din Explorare și Producție.
Analiză de senzitivitate privind modificările în termeni absoluți
Rată de actualizare
Rată de creștere salarială
+0.50%
-0,50%
+0.25%
-0,25%
Creșterea/(descreșterea) beneficiilor de pensionare și a altor obligații similare
(6,10)
6,52
2,52
(2,44)
Profilul scadențelor
Profilul scadențelor
Durata
1-5 ani
6-10 ani
>10 ani
în ani
Beneficii de pensionare
29,14
37,59
38,51
9,86
Provizioane privind obligațiile cu dezafectarea şi restaurarea
Modificările provizioanelor privind dezafectarea şi restaurarea sunt prezentate în tabelul de mai jos. În cazul modificării costurilor de restaurare estimate, efectul modificării asupra valorii actualizate este înregistrat în perioada respectivă. Dacă valoarea creşte, surplusul este amortizat pe durata de viaţă utilă rămasă a activului, iar dacă ea scade, diferența este dedusă din valoarea activului capitalizată anterior sau recunoscută în situația veniturilor și cheltuielilor în cazul în care aceasta depășește valoarea contabilă netă a activului respectiv. Rata netă de actualizare folosită pentru calculul provizioanelor de dezafectare şi restaurare la 31 decembrie 2022 a fost de 3,79% (2021: 2,41% pentru onshore şi 5,22% pentru offshore). O scădere cu 1 punct procentual a ratelor reale ale dobânzii utilizate pentru calcularea provizioanelor privind obligațiile cu dezafectarea și restaurarea ar conduce la un provizion suplimentar în sumă de 871 milioane RON, în timp ce cazul opus ar conduce la o scădere a provizionului cu 743 milioane RON.
Societatea a înregistrat o creanţă asupra statului român referitoare la o parte din obligaţiile de dezafectare şi de restaurare, prezentată în nota 8.
Revizuirea estimărilor pentru provizioanele de dezafectare și restaurare rezultă în urma analizei anuale a costurilor unitare, a numărului de sonde și a altor elemente relevante, cât şi a orizontului de timp estimat pentru efectuarea lucrărilor de dezafectare și restaurare, şi de revizuirea ratelor nete de actualizare estimate.
Detaliile privind obligaţiile de dezafectare şi restaurare se prezintă astfel:
2022
2021
1 ianuarie
6.233,57
7.511,13
Efectul revizuirii estimărilor
587,81
(1.205,78)
Efectul actualizării în timp
421,33
251,72
Utilizări în cursul anului
(329,34)
(323,50)
31 decembrie
6.913,37
6.233,57
Revizuirea estimărilor are impact asupra activelor care urmează să fie dezafectate, a situației veniturilor și cheltuielilor sau a creanţei aferente asupra statului român. Efectul de actualizare în timp este prezentat în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la poziţia de cheltuieli cu dobânzile (nota 23), net de efectul de actualizare în timp a creanţei aferente asupra statului român. Efectul modificării ratei nete de actualizare sau a perioadei estimate pentru recuperarea creanței de la statul român (în exces faţă de modificarea ratelor nete de actualizare sau a perioadei estimate pentru costurile de dezafectare) este prezentat în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la poziţia de cheltuieli cu dobânzile sau venituri din dobânzi.
În anul 2022, efectul din revizuirea estimărilor a provenit în principal din creșterea costurilor unitare estimate, parțial compensată de rata netă de actualizare mai mare.
În anul 2021, efectul din revizuirea estimărilor a fost determinat în special de ratele nete de actualizare mai mari.
Alte provizioane
31 decembrie 2022
Total
sub 1 an
peste 1 an
Provizioane de mediu
403,94
51,39
352,55
Alte provizioane legate de personal
98,79
93,27
5,52
Provizioane pentru litigii
62,73
3,14
59,59
Alte provizioane
1.198,86
949,34
249,52
Total
1.764,32
1.097,14
667,18
31 decembrie 2021
Total
sub 1 an
peste 1 an
Provizioane de mediu
386,49
46,73
339,76
Alte provizioane legate de personal
58,50
53,11
5,39
Provizioane pentru litigii
81,82
3,01
78,81
Alte provizioane
315,72
79,03
236,69
Total
842,53
181,88
660,65
Provizioane de mediu
Provizioanele de mediu au fost estimate de către management pe baza listei proiectelor de mediu pe care Societatea are obligaţia să le îndeplinească. Provizioanele înregistrate la 31 decembrie 2022 şi 2021 reprezintă cea mai bună estimare a experţilor Societăţii pe probleme de mediu. Provizioanele de mediu sunt calculate utilizând în principal o rată netă de actualizare de 3,79% (2021: 2,41%).
Societatea a înregistrat o parte din obligaţiile de mediu în contrapartidă cu o creanţă asupra statului român, întrucât aceste obligaţii existau înaintea procesului de privatizare (așa cum este explicat mai pe larg la nota 8 b) „Sume recuperabile de la statul român”).
Provizioane pentru litigii
Societatea monitorizează toate litigiile existente împotriva sa şi estimează probabilitatea pierderii lor şi a costurilor aferente colaborând cu avocaţi interni şi juriști externi. OMV Petrom S.A. a evaluat datoriile potenţiale referitoare la cazurile în desfăşurare şi a înregistrat cea mai bună estimare a plăţilor probabile.
Alte provizioane
Poziția “Alte provizioane" din 2022 se referă în principal la alte riscuri evaluate de Societate în domeniul impozitării gazelor naturale și energiei. 
Certificate de emisii
Directiva 2003/87/EC a Parlamentului European şi a Consiliului European a stabilit o schemă de comercializare a certificatelor privind emisiile de gaze cu efect de seră, solicitând statelor membre să redacteze planuri naţionale de alocare a certificatelor de emisii. România a fost admisă în această schemă în ianuarie 2007, când s-a alăturat UE.
În cadrul acestei scheme, OMV Petrom S.A. are dreptul să primească 544.450 certificate de emisii pentru anul 2022 (2021: 561.041 certificate de emisii), care au fost primite în cursul anului conform articolului 10a) din Directivă.
În cursul anului 2022 Societatea a înregistrat achiziții nete de 2.549.711 certificate de emisii (2021: 2.385.751 certificate de emisii).
Deficitul de certificate de emisii se provizionează. La 31 decembrie 2022 şi 2021, Societatea nu a avut deficit de certificate de emisii.
  • 14. ÎMPRUMUTURI PURTĂTOARE DE DOBÂNZI
La 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021, OMV Petrom S.A. avea următoarele împrumuturi:
Creditor
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Împrumuturi purtătoare de dobânzi pe termen scurt
Banca Europeană pentru Investiţii (a)
16,49
94,25
Cash pooling (b)
1.865,30
1.772,26
Dobânda de plată și alte elemente
9,89
4,58
Cheltuieli în avans aferente împrumuturilor
-
(0,05)
Total împrumuturi purtătoare de dobânzi pe termen scurt
1.891,68
1.871,04
Împrumuturi purtătoare de dobânzi pe termen lung
Banca Europeană pentru Investiţii (a)
-
16,49
Total împrumuturi purtătoare de dobânzi pe termen lung
-
16,49
din care scadente între 1 an şi 5 ani
-
16,49
Total împrumuturi purtătoare de dobânzi
1.891,68
1.887,53
(a) Pentru construirea centralei electrice de la Brazi, OMV Petrom S.A. a contractat un împrumut negarantat de la Banca Europeană de Investiţii, cu o limită de 200,00 milioane EUR. Contractul a fost semnat în data de 8 mai 2009 având scadenţa finală la 15 iunie 2023. La 31 decembrie 2022 suma de plată era de 16,49 milioane RON (echivalentul a 3,33 milioane EUR) (2021: 110,74 milioane RON, echivalentul a 22,38 milioane EUR).
(b) OMV Petrom S.A. a semnat contracte de cash pooling cu valabilitate până la 18 aprilie 2026 cu următoarele entităţi:
(i)OMV Petrom Marketing S.R.L. cu limită totală de 2.400,00 milioane RON. Suma utilizată la 31 decembrie 2022 este de 1.725,18 milioane RON (2021: 1.574,99 milioane RON).
(ii)OMV Petrom Global Solutions S.R.L. cu limită totală de 250,00 milioane RON. Suma utilizată la 31 decembrie 2022 este de 120,63 milioane RON (2021: 160,08 milioane RON).
(iii)OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. cu limită totală de 150,00 milioane RON. Suma utilizată la 31 decembrie 2022 este de 8,82 milioane RON (2021: 23,80 milioane RON).
(iv)Petromed Solutions S.R.L. cu limită totală de 15,00 milioane RON. Suma utilizată la 31 decembrie 2022 este de 8,13 milioane RON (2021: 8,77 milioane RON).
(v)OMV Petrom Aviation S.R.L. cu limită totală de 25,00 milioane RON. Suma utilizată la 31 decembrie 2022 este de 2,54 milioane RON (2021: 4,62 milioane RON).
Societatea avea la dispoziție mai multe facilităţi de credit la data de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, după cum urmează:
(c) O facilitate de credit negarantată acordată de Raiffeisen Bank S.A. cu o limită de 80,00 milioane EUR (echivalentul a 395,79 milioane RON) care constă în două subfacilităţi: subfacilitatea A, cu data scadentă prelungită până la 31 decembrie 2023 (pentru o sumă de 20,00 milioane EUR, echivalentul a 98,95 milioane RON) şi subfacilitatea B, cu data scadentă prelungită până la 31 decembrie 2025 (pentru o sumă de 60,00 milioane EUR, echivalentul a 296,84 milioane RON). În cazul ambelor subfacilități, există posibilitatea extinderii automate a scadenței pentru perioade succesive de 12 luni. Subfacilitatea A poate fi folosită numai în RON şi numai de către OMV Petrom S.A. ca linie de credit. Subfacilitatea B poate fi folosită în diferite valute de către OMV Petrom S.A., OMV Petrom Marketing S.R.L., OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. şi de către OMV Petrom Aviation S.R.L. numai pentru emiterea de acreditive şi/sau scrisori de garanţie bancară. La 31 decembrie 2022 și 2021 nu au existat trageri din linia de credit.
(d) O facilitate de credit negarantată contractată de OMV Petrom S.A. de la ING Bank N.V., care poate fi folosită în USD, RON sau EUR, până la limita maximă de 100,00 milioane EUR (echivalentul a 494,74 milioane RON), acordată în scopul emiterii de scrisori de garanție bancară şi descoperit de cont pentru finanţarea capitalului de lucru. Scadența facilităţii de credit este 9 noiembrie 2026. Pe 31 ianuarie 2023, limita maximă a facilității de credit a fost majorată la 200.00 milioane EUR (echivalentul a 989,48 milioane RON), iar valabilitatea acesteia a fost schimbată în „până la o notificare ulterioară”. Nu au existat trageri din descoperitul de cont la 31 decembrie 2022 şi 2021.
(e) O facilitate de credit neangajantă şi negarantată, contractată de către OMV Petrom S.A. de la BRD – Groupe Société Générale S.A., cu limita maximă de 90,00 milioane EUR (echivalentul a 445,27 milioane RON) care poate fi utilizată în RON, cu data scadenţei prelungită până la 30 aprilie 2023. Facilitatea este destinată finanţării activităţii curente a OMV Petrom şi pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară, acreditive şi alte elemente similare. Porțiunea din facilitatea de credit destinată finanțării nu a fost folosită la 31 decembrie 2022 şi 2021. Se așteaptă ca scadența facilității de credit să fie prelungită.
(f) O facilitate de credit angajantă şi negarantată, contractată de către OMV Petrom S.A. de la Banca Comercială Română S.A., care poate fi utilizată în USD, EUR sau RON, cu limita maximă de 250,00 milioane EUR (echivalentul a 1.236,85 milioane RON), în vederea emiterii de scrisori de garanție bancară şi elemente similare şi ca descoperit de cont pentru finanţarea capitalului de lucru. La 31 decembrie 2022, scadenţa părţii pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară şi elemente similare era 13 ianuarie 2024, iar pentru partea de descoperit de cont scadenţa era 11 ianuarie 2023, cu posibilitatea extinderii scadenței pentru perioade succesive suplimentare, scadența finală fiind la data de 13 ianuarie 2024. Pe 11 ianuarie 2023, limita maximă a facilității de credit a fost majorată la 270.00 milioane EUR (echivalentul a 1.335,80 milioane RON), iar valabilitatea acesteia a devenit „până la o notificare ulterioară”. Porțiunea din facilitatea de credit destinată finanțării nu a fost folosită la 31 decembrie 2022 şi 2021.
OMV Petrom S.A. a semnat, de asemenea, facilităţi de credit cu diverse bănci pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară şi acreditive, după cum urmează:
(g) O facilitate de credit negarantată a fost semnată de OMV Petrom S.A. cu BNP Paribas Fortis Bank S.A./N.V. – sucursala Bucureşti – cu limita de 100,00 milioane EUR (echivalentul a 494,74 milioane RON), exclusiv pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară şi acreditive, cu scadenţa prelungită până la 15 iulie 2023. Există posibilitatea extinderii automate a scadenței pentru perioade succesive de 12 luni, dar nu mai târziu de 15 iulie 2028.
(h) O facilitate de credit negarantată primită de OMV Petrom S.A. de la Banca Transilvania S.A., cu limita de 25,00 milioane EUR (echivalentul a 123,69 milioane RON), exclusiv pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară, cu scadenţa până la 17 septembrie 2025.
(i) O facilitate de credit negarantată primită de OMV Petrom S.A. de la Unicredit Bank S.A., cu limita de 130,00 milioane EUR (echivalentul a 643,16 milioane RON), exclusiv pentru emiterea de scrisori de garanţie bancară, cu scadenţa până la 7 septembrie 2025.
j) O facilitate de credit negarantată primită de OMV Petrom S.A. de la Banca Comercială Romană S.A., cu limita de 22,00 milioane RON pentru emiterea de instrumente de garanţie în favoarea autorităților române, în general in relație cu taxe vamale și accize, cu scadență deschisă.
La 31 decembrie 2022 şi 2021, OMV Petrom S.A. a îndeplinit toate condiţiile financiare prevăzute în contractele de credit.
A se vedea şi nota 33 pentru detalii privind riscul ratei de dobândă aferentă contractelor de împrumut.
  • 15. ALTE DATORII FINANCIARE
31 decembrie 2022
sub 1 an
peste 1 an
Datorii financiare derivate (nota 30)
652,00
648,25
3,75
Alte datorii financiare
400,89
391,80
9,09
Total
1.052,89
1.040,05
12,84
31 decembrie 2021
sub 1 an
peste 1 an
Datorii financiare derivate (nota 30)
2.406,76
2.356,53
50,23
Alte datorii financiare
308,26
301,24
7,02
Total
2.715,02
2.657,77
57,25
Datorii financiare derivate
La 31 decembrie 2022 și 2021, datoriile financiare derivate se referă în principal la contractele nerealizate de vânzare la termen de energie electrică. Scăderea semnificativă din anul 2022 provine în special din realizarea contractelor de vânzare la termen de energie electrică existente la 31 decembrie 2021.
Alte datorii financiare
La 31 decembrie 2022, poziția „Alte datorii financiare” include, printre altele, sume aferente programelor de finanțare a furnizorilor, garanții primite în numerar, dividende de plată și sume datorate angajaților în legătură cu salariile.
La 31 decembrie 2021, poziția „Alte datorii financiare” include datoriile din instrumentele swap de țiței și produse petroliere realizate și sume datorate angajaților în legătură cu salariile.
Scadenţa datoriilor financiare
Tabelul de mai jos prezintă scadenţa datoriilor financiare ale Societăţii pe baza fluxurilor de trezorerie contractuale, neactualizate (incluzând și cheltuielile financiare viitoare):
< 1 an
1-5 ani
> 5 ani
Total
31 December 2022
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
1.891,79
-
-
1.891,79
Datorii de leasing
147,35
238,70
89,09
475,14
Datorii comerciale
3.460,39
-
-
3.460,39
Datorii financiare derivate
648,25
3,75
-
652,00
Alte datorii financiare
391,80
9,09
-
400,89
Total
6.539,58
251,54
89,09
6.880,21
< 1 an
1-5 ani
> 5 ani
Total
31 December 2021
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
1.871,90
16,60
-
1.888,50
Datorii de leasing
142,99
249,24
71,67
463,90
Datorii comerciale
2.500,80
-
-
2.500,80
Datorii financiare derivate
2.356,53
50,23
-
2.406,76
Alte datorii financiare
301,24
7,02
-
308,26
Total
7.173,46
323,09
71,67
7.568,22
Nu se preconizează ca fluxurile de trezorerie incluse in analiza scadențelor să fie realizate mult mai devreme sau la valori semnificativ diferite.
OMV Petrom derulează o serie de programe de finanțare a furnizorilor, în cadrul cărora furnizorii pot opta pentru încasarea anticipată a facturilor de la o bancă prin transferarea creanțelor pe care le au de primit de la Societate către bancă printr-un mecanism de factoring. Conform acestor acorduri, banca achită facturile furnizorilor înscriși în program și va primi plata din partea OMV Petrom la o dată ulterioară. Principalul scop al acestor programe este de a extinde termenul de plată al facturilor pentru OMV Petrom și de a le permite furnizorilor aplicanți să își încaseze creanțele înainte de termenul de scadență. Aceste datorii sunt prezentate la Alte datorii financiare până în momentul plății.
  • 16. ALTE DATORII
31 decembrie 2022
sub 1 an
peste 1 an
Datorii fiscale
902,14
902,14
-
Contribuţia la asigurările sociale
38,36
38,36
-
Datorii contractuale
121,03
121,03
-
Venituri înregistrate în avans
76,84
25,99
50,85
Alte datorii
45,28
45,28
-
Total
1.183,65
1.132,80
50,85
31 decembrie 2021
sub 1 an
peste 1 an
Datorii fiscale
886,02
886,02
-
Contribuţia la asigurările sociale
36,07
36,07
-
Datorii contractuale
56,75
56,75
-
Venituri înregistrate în avans
59,85
7,84
52,01
Alte datorii
36,17
36,17
-
Total
1.074,86
1.022,85
52,01
Datorii contractuale
Datoriile contractuale includ, în principal, avansuri încasate de la clienți pentru livrări viitoare de bunuri sau servicii.
Modificările datoriilor contractuale au fost după cum urmează:
2022
2021
1 ianuarie
56,75
54,64
Venituri recunoscute care au fost incluse în soldul datoriilor contractuale
la începutul anului
(46,93)
(54,38)
Creșteri datorate numerarului primit, exceptând sumele recunoscute ca
venit pe parcursul anului
111,21
56,49
31 decembrie
121,03
56,75
  • 17. IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
31 decembrie 2022
Creanţe privind impozitul amânat, total
Creanţe privind impozitul amânat nerecunoscute
Creanţe privind impozitul amânat recunoscute
Datorii privind impozitul amânat
Imobilizări corporale şi necorporale
579,81
-
579,81
-
Stocuri
16,87
-
16,87
-
Creanţe şi alte active
216,69
(39,86)
176,83
-
Provizioane pentru beneficii de pensionare şi alte obligaţii similare
29,64
-
29,64
5,56
Alte provizioane
1.156,81
-
1.156,81
-
Datorii
8,59
-
8,59
-
Total
2.008,41
(39,86)
1.968,55
5,56
Compensare (pentru aceeaşi
jurisdicţie fiscală/ ţară)
-
-
(5,56)
(5,56)
Impozit pe profit amânat, net
-
-
1.962,99
-
31 decembrie 2021
Creanţe privind impozitul amânat, total
Creanţe privind impozitul amânat nerecunoscute
Creanţe privind impozitul amânat recunoscute
Datorii privind impozitul amânat
Imobilizări corporale şi necorporale
431,86
-
431,86
-
Stocuri
15,21
-
15,21
-
Creanţe şi alte active
165,50
(38,48)
127,02
3,38
Provizioane pentru beneficii de pensionare şi alte obligaţii similare
31,05
-
31,05
4,91
Alte provizioane
853,38
-
853,38
-
Datorii
13,40
-
13,40
-
Total
1.510,40
(38,48)
1.471,92
8,29
Compensare (pentru aceeaşi
jurisdicţie fiscală/ ţară)
-
-
(8,29)
(8,29)
Impozit pe profit amânat, net
-
-
1.463,63
-
  • 18. VENITURI DIN VÂNZĂRI
2022
2021
Venituri din contractele cu clienții
46.392,95
21.039,08
Venituri din alte surse
9.444,74
446,96
Total venituri din vânzări
55.837,69
21.486,04

Venituri din contractele cu clienții
În următoarele tabele, veniturile înregistrate în anii 2022 și 2021 sunt defalcate pe produse și segmente de raportare.
2022
Explorare și Producție
Rafinare și Marketing
Gaze și Energie
Corporativ și Altele
Total
Țiței și condensat
-
300,09
-
-
300,09
Gaze naturale, gaze naturale lichefiate și energie electrică
10,98
5,78
20.507,27
3,35
20.527,38
Combustibili, inclusiv combustibili pentru încălzire
-
22.856,94
-
-
22.856,94
Alte bunuri și servicii*
41,63
2.638,22
10,93
17,76
2.708,54
Total
52,61
25.801,03
20.518,20
21,11
46.392,95
2021
Explorare și Producție
Rafinare și Marketing
Gaze și Energie
Corporativ și Altele
Total
Țiței și condensat
-
58,53
-
-
58,53
Gaze naturale, gaze naturale lichefiate și energie electrică
5,48
3,73
6.256,88
2,78
6.268,87
Combustibili, inclusiv combustibili pentru încălzire
-
12.554,97
-
-
12.554,97
Alte bunuri și servicii*
41,51
2.036,98
62,40
15,82
2.156,71
Total
46,99
14.654,21
6.319,28
18,60
21.039,08
*) În principal în Rafinare și Marketing legat de alte produse petroliere neincluse în categoriile de mai sus.
Venituri din alte surse
În 2022, veniturile din alte surse includ în principal vânzări de energie electrică în scopul IFRS 9 Instrumente Financiare (după pierderile nete realizate din contractele de energie la termen) în valoare de 7.659,73 milioane RON (2021: 1.397,63 milioane RON) și câștiguri nete nerealizate din evaluarea la valoare justă a contractelor de energie la termen în valoare de 1.837,98 milioane RON (2021: pierderi nete nerealizate în valoare de 1.073,93 milioane RON).
OMV Petrom are calitatea de locator în cazul contractelor de leasing evaluate ca leasing operațional, în principal pentru terenuri, clădiri și echipamente. Veniturile din închirieri și leasing sunt în sumă de 33,03 milioane RON în 2022 (2021: 35,04 milioane RON).
  • 19. ALTE VENITURI DE EXPLOATARE
2022
2021
Câştiguri din diferenţe de curs aferente activităţii de exploatare
94,43
5,65
Câştiguri din cedarea afacerilor și activelor imobilizate
24,08
70,32
Alte venituri de exploatare
1.015,06
96,67
Total
1.133,57
172,64
Poziția „Alte venituri de exploatare” din 2022 include în principal veniturilor de la autoritățile române referitoare la compensațiile pentru vânzările de gaze naturale la prețuri plafonate către clienții alocați Societății în calitate de Furnizor de Ultimă Instanță și pentru vânzările de energie electrică la prețuri plafonate, precum și la subvențiile care susțin jumătate din reducerea de preț voluntară de 0,50 RON pe litru la vânzarea de motorină și benzină. Aceste măsuri au fost introduse prin mai multe ordonanțe de urgență ale guvernului pentru a atenua consecințele crizei energetice.
  • 20. VENIT NET DIN FILIALE CONSOLIDATE ŞI DIN INVESTIȚII ÎN ENTITĂȚI ASOCIATE
2022
2021
Dividende din filiale și entități asociate
696,68
369,15
Reversări/(constituiri) nete ale ajustărilor de depreciere aferente filialelor
(11,25)
(14,64)
Total
685,43
354,51
  • 21. ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
2022
2021
Pierderi din diferenţe de curs valutar aferente activităţii de exploatare
116,12
18,20
Pierderi din cedarea afacerilor și activelor imobilizate
2,96
3,37
Alte cheltuieli de exploatare
136,61
217,57
Total
255,69
239,14
Poziția „Alte cheltuieli de exploatare” include suma de 14,51 milioane RON (2021: 68,21 milioane RON) reprezentând cheltuieli de restructurare și suma de 37,89 milioane RON (2021: 20,46 milioane RON) reprezentând cheltuieli cu inițiativele privind digitalizarea.
  • 22. PREZENTAREA CHELTUIELILOR UTILIZÂND CLASIFICAREA ÎN FUNCŢIE DE NATURĂ
Pentru exerciţiile financiare încheiate la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021, situaţia veniturilor şi cheltuielilor include următoarele cheltuieli cu personalul:
2022
2021
Cheltuieli cu salariile
1.315,70
1.298,26
Alte cheltuieli cu personalul
227,48
202,76
Total cheltuieli cu personalul
1.543,18
1.501,02
Amortizarea şi ajustările de depreciere, nete de reversări, ale imobilizărilor necorporale şi corporale se prezintă astfel:
2022
2021
Amortizare
2.600,30
2.751,24
Ajustări pentru deprecierea activelor necorporale și corporale
2.349,85
533,75
Reversări ale ajustărilor pentru deprecierea activelor necorporale și corporale
(48,32)
(2,18)
Total amortizare şi ajustări de depreciere nete
4.901,83
3.282,81
Pierderile nete din ajustările de depreciere a imobilizărilor necorporale şi corporale înregistrate în anul încheiat la 31 decembrie 2022 se referă în mare parte la segmentul Explorare și Producție în valoare de 2.276,43 milioane RON, incluzând în principal ajustări de depreciere la nivelul unităților generatoare de numerar aşa cum sunt descrise în nota 2, ajustări de depreciere pentru imobilizări necorporale de explorare, ajustări de depreciere pentru lucrări de adâncime fără succes şi pentru active uzate sau înlocuite. Ajustările de depreciere nete în segmentul Rafinare și Marketing au fost în valoare de 22,86 milioane RON, în segmentul Gaze și Energie în valoare de 2,23 milioane RON și în segmentul Corporativ și Altele în valoare de 0,01 milioane RON.
Pierderile nete din ajustările de depreciere a imobilizărilor necorporale şi corporale (inclusiv aferente celor clasificate în categoria activelor deţinute pentru vânzare) înregistrate în anul încheiat la 31 decembrie 2021 se referă în mare parte la segmentul Explorare și Producție în valoare de 529,38 milioane RON, incluzând în principal ajustări de depreciere pentru imobilizări necorporale de explorare, ajustări de depreciere pentru lucrări de adâncime fără succes şi pentru active uzate sau înlocuite. Ajustările de depreciere nete în segmentul Rafinare și Marketing au fost în valoare de 1,69 milioane RON şi în segmentul Gaze și Energie în valoare de 0,50 milioane RON.
În situația veniturilor și cheltuielilor pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2022, ajustările nete de depreciere sunt incluse în amortizare, ajustări de depreciere a activelor imobilizate și reversări cu suma de 2.245,80 milioane RON (2021: 430,77 milioane RON) și în cheltuieli de explorare cu suma de 55,73 milioane RON (2021: 100,80 milioane RON).
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022, situația veniturilor si cheltuielilor include “Cheltuieli de producţie şi similare” mai mari, în principal ca urmare a supraimpozitării pe energie electrică introduse în 2022.
  • 23. VENITURI DIN DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI CU DOBÂNZILE
2022
2021
Venituri din dobânzi
Venituri din dobânzi aferente filialelor
6,51
7,45
Venituri din dobânzi aferente creanţelor și altor elemente
34,96
17,64
Venituri din dobânzi aferente depozitelor pe termen scurt la bănci
709,02
108,76
Efect din actualizarea altor active financiare şi efectul pozitiv din modificarea
ratei de actualizare şi a orizontului de timp pentru creanţa asupra statului român
18,60
26,18
Total venituri din dobânzi
769,09
160,03
Cheltuieli cu dobânzile
Cheltuieli cu dobânzile
(108,07)
(51,49)
Efect din actualizarea provizionului pentru beneficii de pensionare
(8,52)
(6,87)
Efect din actualizarea provizionului de dezafectare, net de
efectul pozitiv din actualizarea creanţei asupra statului român
(325,54)
(204,04)
Efecte din actualizarea altor elemente şi efectul negativ din modificarea
ratei de actualizare şi a orizontului de timp pentru creanţa asupra statului român
(356,06)
(223,45)
Total cheltuieli cu dobânzile
(798,19)
(485,85)
Venituri/(cheltuieli) nete din dobânzi
(29,10)
(325,82)
„Veniturile din dobânzi aferente depozitelor pe termen scurt la bănci“ au crescut în 2022, în principal ca urmare a ratelor medii de dobânzi mai mari la depozite și datorită unui numerar mai mare disponibil în 2022.
  • 24. ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI FINANCIARE
2022
2021
Câştiguri/ (pierderi) nete din diferenţe de curs aferente activităţilor financiare
(21,33)
(1,33)
Câştiguri/ (pierderi) nete aferente investițiilor și activelor financiare
(5,64)
72,14
Alte cheltuieli financiare
(7,43)
(3,79)
Alte venituri și cheltuieli financiare
(34,40)
67,02
  • 25. IMPOZITUL PE PROFIT
2022
2021
Impozit curent
(2.143,12)
(402,97)
Impozit amânat
503,24
(15,81)
Impozit pe profit – (cheltuială)/venit
(1.639,88)
(418,78)
Reconcilierea impozitului pe profit amânat net se prezintă astfel:
2022
2021
Impozit pe profit amânat net la 1 ianuarie
1.463,63
1.464,75
Impozit pe profit amânat net la 31 decembrie
1.962,99
1.463,63
Variaţia impozitului pe profit amânat
499,36
(1,12)
din care venitul/(cheltuiala) cu impozitul pe profit amânat
recunoscut(ă) în alte elemente ale rezultatului global
(3,88)
14,69
din care venitul/(cheltuiala) cu impozitul pe profit amânat
recunoscut(ă) în situaţia veniturilor şi cheltuielilor
503,24
(15,81)
Reconciliere
Profit înainte de impozitare
11.927,43
3.107,20
Procent de taxare aplicabil
16%
16%
Cheltuiala cu impozitul pe profit bazat pe procentul de taxare
(1.908,39)
(497,15)
Credit fiscal
234,49
61,97
Modificări ale ajustărilor de depreciere
(1,37)
(0,46)
Impact fiscal aferent elementelor (nedeductibile)/neimpozabile
35,39
16,87
Cheltuiala cu impozitul pe profit recunoscută în
situaţia veniturilor şi cheltuielilor
(1.639,88)
(418,78)
  • 26. INFORMAȚII PE SEGMENTE
OMV Petrom S.A. este organizată în trei segmente de operare: Explorare și Producție, Rafinare și Marketing și Gaze și Energie, în timp ce managementul, activităţile de finanţare și anumite funcţii administrative sunt grupate în segmentul Corporativ & Altele.
Activitatea Societăţii în industria de ţiţei şi gaze naturale implică, prin natura sa, expunerea la o serie de riscuri. Printre acestea se numără stabilitatea din punct de vedere politic, condiţiile economice, modificări ale legislaţiei sau ale normelor fiscale, precum şi alte riscuri operaţionale inerente industriei cum ar fi volatilitatea ridicată a preţurilor la mărfuri şi a dolarului american. O varietate de măsuri sunt luate pentru a gestiona aceste riscuri.
În afară de integrarea activităţilor de explorare și producţie cu cele de distribuţie ale OMV Petrom și a politicii de a menţine un portofoliu echilibrat de active în segmentul Explorare și Producție, principalele instrumente utilizate sunt de natură operaţională. La nivelul Societăţii este implementat un sistem de raportare a riscurilor de mediu, conceput să identifice obligaţiile curente şi potenţiale şi să faciliteze luarea de măsuri în timp util. Asigurările şi taxarea sunt, de asemenea, gestionate la nivelul Societăţii. În cadrul OMV Petrom S.A. se desfăşoară cu regularitate acţiuni de identificare a litigiilor curente şi a proceselor în curs.
Deciziile esenţiale de afaceri sunt luate de către Directoratul OMV Petrom S.A. Segmentele de operare sunt administrate în mod independent, întrucât fiecare dintre ele reprezintă o unitate strategică având produse şi pieţe diferite.
Activităţile segmentului Explorare și Producție se desfăşoară în România, produsele principale fiind ţiţeiul şi gazele naturale care sunt vândute către alte segmente de operare din cadrul OMV Petrom S.A..
Segmentul Rafinare și Marketing operează rafinăria Petrobrazi, cu o capacitate anuală de 4,5 milioane tone, şi produce şi livrează benzină, motorină şi alte produse petroliere clienţilor săi în sistem en-gros.
Divizia de Gaze, parte a segmentului Gaze și Energie, are drept obiectiv strategic vânzarea gazelor naturale, devenind un jucător important în regiune. Divizia de Energie, parte a segmentului Gaze și Energie, contribuie în principal la extinderea lanțului valoric al activităţii de gaze naturale prin intermediul unei centrale electrice cu ciclu combinat.
Cel mai important indicator de performanţă al OMV Petrom S.A. este rezultatul din exploatare. Activităţile având caracteristici similare au fost agregate pentru compilarea rezultatelor pe segmente. Conducerea consideră că preţurile de transfer ale bunurilor şi serviciilor transferate între segmente corespund cu preţurile pieţei.
Raportarea pe segmente de operare
31 decembrie 2022
Explorare și Producție
Rafinare și Marketing
Gaze și Energie
Corpo-
rativ &
Altele
Total
Consoli-
dare
Total
Vânzări între segmente
16.211,77
56,41
391,03
149,56
16.808,77
(16.808,77)
-
Vânzări către terţi
60,25
25.722,24
30.015,91
39,29
55.837,69
-
55.837,69
Total vânzări
16.272,02
25.778,65
30.406,94
188,85
72.646,46
(16.808,77)
55.837,69
Rezultat din exploatare
3.626,20
4.002,82
4.681,72
(255,47)
12.055,27
(64,34)
11.990,93
Total active **
19.994,98
3.854,36
1.326,93
404,26
25.580,53
-
25.580,53
Intrări de imobilizări
corporale şi necorporale
3.168,98
591,56
97,09
60,15
3.917,78
-
3.917,78
Amortizare
1.926,59
512,31
126,61
34,79
2.600,30
-
2.600,30
Ajustări/ (reversări) de
depreciere, net
2.276,43
22,86
2,23
0,01
2.301,53
-
2.301,53
*) Active imobilizate necorporale şi active imobilizate corporale
Raportarea pe zone geografice
31 decembrie 2022
România
Restul Europei Centrale și de Est
Restul Europei
Restul lumii
Total
Vânzări către terţi *
49.477,67
6.117,85
242,17
-
55.837,69
Total active**
25.575,38
-
-
5,15
25.580,53
Intrări de imobilizări
corporale şi necorporale
3.917,78
-
-
-
3.917,78
*) Vânzările către clienți sunt alocate pe ţări/ regiuni în funcţie de locaţia în care riscurile şi beneficiile sunt transferate către client; veniturile nete din tranzacțiile privind mărfurile care intră în sfera IFRS 9 și rezultatele din operaţiunile de acoperire împotriva riscurilor sunt raportate în România;
**) Active imobilizate necorporale şi active imobilizate corporale
Vânzările către terţi efectuate în Restul Europei Centrale şi de Est în 2022 includ vânzările efectuate în Ungaria în sumă de 5.199,86 milioane RON.
Raportarea pe segmente de operare
31 decembrie 2021
Explorare și Producție
Rafinare și Marketing
Gaze și Energie
Corpo-
rativ &
Altele
Total
Consoli-
dare
Total
Vânzări între segmente
9.082,25
25,70
237,25
143,09
9.488,29
(9.488,29)
-
Vânzări către terţi
54,38
14.749,82
6.642,98
38,86
21.486,04
-
21.486,04
Total vânzări
9.136,63
14.775,52
6.880,23
181,95
30.974,33
(9.488,29)
21.486,04
Rezultat din exploatare
1.689,33
2.310,36
(307,37)
(101,65)
3.590,67
(224,67)
3.366,00
Total active **
21.054,97
3.794,03
1.358,69
383,08
26.590,77
-
26.590,77
Intrări de imobilizări
corporale şi necorporale
2.123,90
511,40
12,11
16,94
2.664,35
-
2.664,35
Amortizare
2.027,73
549,38
132,30
41,83
2.751,24
-
2.751,24
Ajustări/ (reversări) de
depreciere, net
529,38
1,69
0,50
-
531,57
-
531,57
*) Active imobilizate necorporale şi active imobilizate corporale
Raportarea pe zone geografice
31 decembrie 2021
România
Restul Europei Centrale și de Est
Restul Europei
Restul lumii
Total
Vânzări către terţi *
20.543,33
931,64
10,88
0,19
21.486,04
Total active**
26.584,64
-
-
6,13
26.590,77
Intrări de imobilizări
corporale şi necorporale
2.657,49
-
-
6,86
2.664,35
*) Vânzările către clienți sunt alocate pe ţări/ regiuni în funcţie de locaţia în care riscurile şi beneficiile sunt transferate către client; veniturile nete din tranzacțiile privind mărfurile care intră în sfera IFRS 9 și rezultatele din operaţiunile de acoperire împotriva riscurilor sunt raportate în România;
**) Active imobilizate necorporale şi active imobilizate corporale
  • 27. NUMĂRUL MEDIU DE ANGAJAŢI
Numărul de angajaţi calculat ca media pe 12 luni a personalului existent la sfârşitul fiecărei luni este de 7.372 pentru anul 2022 şi 8.271 pentru anul 2021.
  • 28. PĂRŢI AFILIATE
Scadenţa sumelor de încasat/ de plată în relaţia cu părţile afiliate este în general de la 0 la 60 de zile. Sumele nu sunt garantate şi vor fi încasate/ achitate în principal în numerar.
Soldurile cu părţile afiliate cuprind şi creanţe şi datorii aferente împrumuturilor de încasat şi de plătit, incluse în situaţia poziţiei financiare în categoria „Alte active financiare” (a se vedea şi nota 8) şi respectiv în „Împrumuturi purtătoare de dobânzi” (a se vedea nota 14b).
Dividendele de încasat nu sunt incluse în soldurile şi nici în veniturile prezentate mai jos.
În cursul anului 2022, Societatea a desfăşurat următoarele tranzacţii cu părţile afiliate şi a înregistrat următoarele solduri la 31 decembrie 2022:
Natura tranzacţiei
Achiziţii
Sold datorii
Filiale OMV Petrom S.A.
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Achiziţie produse petroliere
34,64
89,87
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii aeroportuare
33,77
6,15
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii medicale
20,96
0,57
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii diverse
0,57
0,11
Petrom Moldova S.R.L.
Servicii diverse
0,16
0,03
Total filiale OMV Petrom S.A.
90,10
96,73
Alte părţi afiliate
OMV Gas Marketing & Trading GmbH
Achiziţie gaze naturale şi certificate CO2
1.375,69
6,97
OMV Supply & Trading Limited
Achiziţie ţiţei şi altele
922,95
3,26
OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
Servicii financiare, de contabilitate, suport IT şi alte servicii
557,98
127,16
OMV Downstream GmbH
Achiziţie produse petroliere, servicii şi altele
122,61
56,75
OMV Exploration & Production GmbH
Delegare personal şi altele
109,95
29,16
OMV Aktiengesellschaft
Delegare personal şi altele
29,30
43,35
OMV Deutschland Marketing & Trading GmbH & Co. KG
Achiziţie produse petroliere
6,44
-
OMV International Oil & Gas GmbH
Delegare personal
1,60
0,25
OMV Abu Dhabi Production GmbH
Servicii diverse
1,01
0,24
OMV Austria Exploration & Production GmbH
Servicii diverse
0,05
-
OMV - International Services Ges.m.b.H.
Servicii diverse
0,02
-
OMV Enerji Ticaret Anonim Şirketi
Achiziții diverse
0,01
-
Borealis AG
Servicii diverse
0,01
-
Total alte părţi afiliate
3.127,62
267,14
Total
3.217,72
363,87

Natura tranzacţiei
Venituri
Sold creanțe
Filiale OMV Petrom S.A.
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Vânzări produse petroliere
18.282,37
1.374,78
OMV Bulgaria OOD
Vânzări produse petroliere
1.105,67
71,32
Petrom Moldova S.R.L.
Vânzări produse petroliere
1.018,60
52,31
OMV Srbjia DOO
Vânzări produse petroliere
209,44
21,93
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii diverse
2,42
0,37
OMV Offshore Bulgaria GmbH
Servicii diverse
1,26
0,19
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii diverse
0,76
0,18
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii diverse
0,56
0,11
OMV Petrom Biofuels S.R.L.
Servicii diverse
0,46
0,34
OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. (fostă OMV Petrom Gas S.R.L.)
Servicii diverse
0,19
0,01
Total filiale OMV Petrom S.A.
20.621,73
1.521,54
Alte părţi afiliate
OMV Gas Marketing & Trading GmbH
Vânzări gaze naturale
1.265,08
38,97
OMV Downstream GmbH
Vânzări produse petroliere, delegare personal şi altele
589,11
1,75
OMV Hungária Ásványolaj Kft.
Vânzări produse petroliere
253,03
-
OMV Deutschland Marketing & Trading GmbH & Co. KG
Vânzări propilenă și produse petroliere
252,82
37,23
Borealis AG
Vânzări propilenă
86,07
4,85
OMV Supply & Trading Limited
Servicii diverse
25,14
-
OMV Exploration & Production GmbH
Delegare personal şi altele
22,66
2,18
OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
Servicii diverse
22,01
1,75
OMV Slovensko s.r.o.
Vânzări produse petroliere
18,51
-
OMV Aktiengesellschaft
Delegare personal şi altele
10,27
2,73
Borealis L.A.T Romania S.R.L.
Servicii diverse
0,20
0,02
OMV - International Services Ges.m.b.H.
Servicii diverse
0,02
0,02
Petrom Exploration & Production Limited
Servicii diverse
0,02
-
Total alte părţi afiliate
2.544,94
89,50
Total
23.166,67
1.611,04
Tranzacțiile și soldurile de mai sus nu includ sumele aferente împrumuturilor acordate și primite de către OMV Petrom în relația cu părțile afiliate.

În cursul anului 2021, Societatea a desfăşurat următoarele tranzacţii cu părţile afiliate şi a înregistrat următoarele solduri la 31 decembrie 2021:
Natura tranzacţiei
Achiziţii
Sold datorii
Filiale OMV Petrom S.A
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Achiziţie produse petroliere
28,12
33,11
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii aeroportuare
24,90
2,77
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii medicale
21,70
1,28
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii diverse
3,41
3,12
Petrom Moldova S.R.L
Servicii diverse
0,09
-
Kom Munai LLP
Servicii diverse
0,06
-
Total filiale OMV Petrom S.A.
78,28
40,28
Alte părţi afiliate
OMV Gas Marketing & Trading GmbH
Achiziţie gaze naturale şi altele
963,15
175,27
OMV Supply & Trading Limited
Achiziţie ţiţei şi produse petroliere
884,15
1,10
OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
Servicii financiare, de contabilitate, suport IT şi altele
470,67
64,16
OMV Exploration & Production GmbH
Delegare personal şi altele
99,56
27,49
OMV Downstream GmbH
Achiziţie produse petroliere, alte materiale şi servicii
63,83
20,55
OMV Aktiengesellschaft
Delegare personal şi altele
32,94
39,68
OMV Enerji Ticaret Anonim Şirketi
Achiziţie de gaze naturale lichefiate (GNL)
0,90
0,52
OMV Gas & Power GmbH
Delegare personal şi altele
0,81
0,13
OMV Abu Dhabi Production GmbH
Servicii diverse
0,41
0,41
OMV International Oil & Gas GmbH 
Delegare personal
0,39
0,39
OMV New Zealand Limited
Servicii diverse
0,12
0,18
OMV - International Services Ges.m.b.H.
Servicii diverse
0,01
-
Total alte părţi afiliate
2.516,94
329,88
Total
2.595,22
370,16

Natura tranzacţiei
Venituri
Sold creanțe
Filiale OMV Petrom S.A.
OMV Petrom Marketing S.R.L.
Vânzări produse petroliere
10.498,16
750,60
OMV Bulgaria OOD
Vânzări produse petroliere
823,50
90,84
Petrom Moldova S.R.L
Vânzări produse petroliere
294,30
14,74
OMV Srbjia DOO
Vânzări produse petroliere
141,07
25,90
OMV Offshore Bulgaria GmbH
Servicii diverse
2,71
-
Petromed Solutions S.R.L.
Servicii diverse
2,38
0,36
Kom Munai LLP
Delegare personal şi altele
1,88
-
OMV Petrom Aviation S.R.L.
Servicii diverse
0,76
0,28
OMV Petrom Georgia LLC
Servicii diverse
0,22
0,20
OMV Petrom Gas S.R.L.
Servicii diverse
0,20
(0,05)
Tasbulat Oil Corporation LLP
Delegare personal şi altele
0,06
-
Total filiale OMV Petrom S.A.
11.765,24
882,87
Alte părţi afiliate
-
-
OMV Gas Marketing & Trading GmbH
Vânzări gaze naturale şi altele
400,23
143,52
OMV Deutschland Marketing & Trading
GmbH & Co. KG
Vânzări propilenă si produse petroliere
357,28
62,04
OMV Downstream GmbH
Vânzări produse petroliere, delegare personal şi altele
181,73
14,74
OMV Supply & Trading Limited
Vânzări produse petroliere
58,97
-
OMV Exploration & Production GmbH
Delegare personal şi altele
26,09
4,08
OMV Petrom Global Solutions SRL
Servicii diverse
22,92
2,92
OMV Aktiengesellschaft
Delegare personal şi altele
11,69
2,79
Borealis AG
Vânzări propilenă
10,88
-
Borealis L.A.T Romania S.R.L.
Vânzări si servicii diverse
0,18
0,01
Petrom Exploration and Production Limited
Servicii diverse
0,01
-
Total alte părţi afiliate
1.069,98
230,10
Total
12.835,22
1.112,97
Tranzacțiile și soldurile de mai sus nu includ sumele aferente împrumuturilor acordate și primite de către OMV Petrom în relația cu părțile afiliate.
În cursul anului 2022 au fost în vigoare contracte de împrumut acordate de Societate următoarelor filiale:
a)OMV Offshore Bulgaria GmbH: un împrumut cu limita maximă de 57,00 milioane EUR (echivalentul a 282,00 milioane RON) și scadența 31 august 2025.
b)OMV Bulgaria OOD: un împrumut cu limita maximă de 55,00 milioane EUR (echivalentul a 271,92 milioane RON) și scadența 30 decembrie 2023.
c)OMV Srbjia DOO: un împrumut cu limita maximă de 20,00 milioane EUR (echivalentul a 98,95 milioane RON) și scadența 30 decembrie 2023.
d)Petrom Moldova S.R.L.: un împrumut cu limita maximă de 25,00 milioane EUR (echivalentul a 123,69 milioane RON) și scadența 7 august 2024.
e)OMV Petrom Biofuels S.R.L.: un împrumut cu limita maximă de 15,00 milioane EUR (echivalentul a 74,21 milioane RON) și scadența 12 mai 2027.
Creanţele de încasat aferente acestor împrumuturi la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 se prezintă după cum urmează:
Sold la
31 decembrie
2022
Ajustări de
depreciere la 31 decembrie 2022
Sold net la
31 decembrie
2022
Sold net la
31 decembrie
2021
OMV Bulgaria OOD
204,17
-
204,17
94,08
OMV Offshore Bulgaria GmbH
183,22
-
183,22
168,19
Petrom Moldova S.R.L.
54,51
5,64
48,87
49,52
Total
441,90
5,64
436,26
311,79
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile, precum și creanțele și datoriile aferente veniturilor din dobânzi și cheltuielilor cu dobânzile în ceea ce privește părțile afiliate sunt prezentate mai jos:
Venituri din dobânzi în 2022
Sold creanțe la 31 decembrie 2022
Venituri din dobânzi în 2021
Sold creanțe la 31 decembrie 2021
Filiale OMV Petrom S.A.
OMV Offshore Bulgaria GmbH
2,66
0,31
2,10
0,10
OMV Bulgaria OOD
2,42
0,34
1,55
0,07
Petrom Moldova S.R.L.
1,12
0,09
0,76
0,03
OMV Srbija DOO
0,31
-
0,98
-
Tasbulat Oil Corporation LLP
-
-
0,79
-
Kom Munai LLP
-
-
1,27
-
Total filiale OMV Petrom S.A.
6,51
0,74
7,45
0,20
Alte părţi afiliate
-
-
-
-
Total
6,51
0,74
7,45
0,20
Cheltuieli cu
dobânzile în
2022
Sold datorii la
31 decembrie
2022
Cheltuieli cu
dobânzile în
2021
Sold datorii la
31 decembrie
2021
Filiale OMV Petrom S.A.
OMV Petrom Marketing S.R.L.
82,96
9,02
28,64
3,73
OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L.
(fostă OMV Petrom Gas S.R.L.)
0,76
0,05
0,47
0,05
Petromed Solutions S.R.L.
0,46
0,05
0,17
0,02
OMV Petrom Aviation S.R.L.
0,14
0,01
0,06
0,01
Total filiale OMV Petrom S.A.
84,32
9,13
29,34
3,81
Alte părţi afiliate
OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
8,02
0,64
2,00
0,28
Total alte părţi afiliate
8,02
0,64
2,00
0,28
Total
92,34
9,77
31,34
4,09
Sumele datorate părților afiliate aferente contractelor de cash pooling sunt prezentate în nota 14 b).
Societatea-mamă principală
Așa cum s-a prezentat în nota 1, acţionarul majoritar al OMV Petrom S.A. este OMV Aktiengesellschaft, fiind societatea-mamă principală a grupului, cu sediul în Austria, Trabrennstraße 6-8, 1020 Viena. Acţionarii principali ai OMV Aktiengesellschaft sunt Österreichische Beteiligungs AG (ÖBAG, Viena, care, la rândul său, este deținută integral de Guvernul Austriac – 31,5%) și Mubadala Petroleum and Petrochemicals Holding Company (MPPH, Abu Dhabi – 24,9%). Există un acord de consorțiu între MPPH și ÖBAG care stabilește o abordare coordonată, precum și anumite restricții în cazul transferului de participații.
Situaţiile financiare consolidate ale OMV Aktiengesellschaft sunt întocmite în conformitate cu IFRS adoptate de către UE şi în conformitate cu reglementările contabile suplimentare decurgând din Sec. 245a, Para. 1 ale codului comercial austriac (UGB) şi sunt disponibile pe pagina de web a OMV: https://www.omv.com/en/investor-relations/publications
Entități publice
Conform structurii acționariatului OMV Petrom, statul român prin Ministerul Energiei are o influență semnificativă asupra OMV Petrom S.A. și, prin urmare, există companii controlate exclusiv sau în comun de către statul român care sunt părți afiliate pentru OMV Petrom. În cursul normal al desfășurării activităţii, OMV Petrom înregistrează tranzacții cu unele dintre aceste părți afiliate, în condiții care respectă principiul valorii de piață, dacă legislația nu prevede altfel. Valorile cumulate ale tranzacțiilor cu fiecare dintre aceste părți afiliate nu sunt semnificative.
În mai 2022, S.N.G.N. Romgaz S.A. (“Romgaz”) a semnat un contract de vânzare-cumpărare pentru achiziția ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited, care avea un contract încheiat cu OMV Petrom și un interes de participare de 50% în blocul de mare adâncime Neptun din Marea Neagră. În data de 1 august 2022, tranzacția a fost finalizată și începând de la această data OMV Petrom a preluat statutul de operator al blocul de mare adâncime Neptun.
În octombrie 2022, OMV Petrom S.A. și Complexul Energetic Oltenia S.A. au semnat un contract de parteneriat pentru construirea a patru parcuri fotovoltaice în România, cu o putere totală de ~450 MW. Pentru mai multe detalii privind aceste aranjamente în comun, a se vedea nota 32.
Remuneraţia conducerii
Pentru anul 2022, Adunarea Generală a Acţionarilor OMV Petrom S.A. a aprobat o remunerație brută anuală corespunzătoare unei remunerații nete pentru fiecare membru al Consiliului de Supraveghere în valoare de 20.000 EUR pe an (2021: 20.000 EUR pe an), o remunerație brută suplimentară pentru fiecare întâlnire, corespunzătoare unei remunerații nete de 4.000 EUR pentru fiecare membru al Comitetului de Audit (2021: 4.000 EUR pentru fiecare întâlnire) şi o remunerație brută suplimentară pentru fiecare întâlnire, corespunzătoare unei remunerații nete de 2.000 EUR pentru fiecare membru al Comitetului Prezidenţial şi de Nominalizare (2021: 2.000 EUR pentru fiecare întâlnire).
La 31 decembrie 2022 și 2021 nu au fost înregistrate împrumuturi sau avansuri acordate de Societate către membrii Consiliului de Supraveghere. La 31 decembrie 2022 și 2021, Societatea nu avea nicio datorie privind plata pensiilor către foștii membri ai Consiliului de Supraveghere.
Suma totală a remunerației și a altor beneficii, inclusiv beneficiile în natură, plătite în 2022 în beneficiul membrilor Directoratului și al directorilor care raportează membrilor Directoratului, în mod colectiv ca și grup, pentru activitățile de orice fel prestate de către aceştia, s-a ridicat la valoarea de 67,86 milioane RON (2021: 66,69 milioane RON).
Remunerația plătită membrilor Directoratului și directorilor care raportează membrilor Directoratului urmărește să se situeze la un nivel competitiv și constă în:
  • remunerație fixă pe baza acordurilor contractuale;
  • remunerație legată de performanță, evaluată pe baza unor indicatori financiari și non-financiari (inclusiv evoluția prețului acțiunilor OMV Petrom S.A., indicatori HSSE și de sustenabilitate), în conformitate cu strategia companiei, pentru a alinia interesele managementului cu cele ale acționarilor, incluzând atât elemente pe termen scurt, cât și pe termen lung:
  • ▸ program de bonus de performanță de 1 an;
  • ▸ stimulent pe termen lung ca plan de performanță multianual de 3 ani;
  • beneficii în natură (nemonetare) pentru a facilita desfășurarea în mod corespunzător a activităților legate de locul de muncă, inclusiv mașină companie, asigurări pentru accidente și de răspundere civilă.
  • 29. INFORMAŢII PRIVIND SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
    • a) Împrumuturi trase și rambursate
Tabelele de mai jos prezintă reconcilierea modificărilor datoriilor generate de activităţile de finanţare:
Împrumuturi purtătoare
de dobânzi
Datorii de
leasing
Total
1 ianuarie 2022
1.887,53
433,48
2.321,01
Rambursări de împrumuturi purtătoare de dobânzi
și partea de principal a datoriilor de leasing
(133,29)
(153,85)
(287,14)
Creșterea/(scăderea) netă a împrumuturilor acordate filialelor
132,50
-
132,50
Fluxul total de trezorerie din activităţi de
finanţare
(0,79)
(153,85)
(154,64)
Datorii de leasing recunoscute în cursul anului
-
155,98
155,98
Alte modificări, net
4,94
(1,28)
3,66
Total modificări nemonetare
4,94
154,70
159,64
31 decembrie 2022
1.891,68
434,33
2.326,01
din care termen scurt
1.891,68
138,79
2.030,47
din care termen lung
-
295,54
295,54
Împrumuturi purtătoare
de dobânzi
Datorii de
leasing
Total
1 ianuarie 2021
1.618,09
460,84
2.078,93
Rambursări de împrumuturi purtătoare de dobânzi
și partea de principal a datoriilor de leasing
(93,49)
(136,30)
(229,79)
Creşterea împrumuturilor purtătoare de dobânzi
78,86
-
78,86
Creșterea/(scăderea) netă a împrumuturilor acordate filialelor
280,25
-
280,25
Fluxul total de trezorerie din activităţi de
finanţare
265,62
(136,30)
129,32
Datorii de leasing recunoscute în cursul anului
-
104,59
104,59
Alte modificări, net
3,82
4,35
8,17
Total modificări nemonetare
3,82
108,94
112,76
31 decembrie 2021
1.887,53
433,48
2.321,01
din care termen scurt
1.871,04
138,05
2.009,09
din care termen lung
16,49
295,43
311,92
  • b) Investiţii în filiale și active financiare
În cursul anului 2022 OMV Petrom a plătit suma de 54,42 milioane RON către OMV Offshore Bulgaria GmbH, reprezentând contribuție de capital, și suma de 0,12 milioane RON reprezentând creșterea în capitalul social al OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. (fostă OMV Petrom Gas S.R.L.).
De asemenea, în data de 28 martie 2022, OMV Petrom a înființat o nouă filială, OMV Petrom Biofuels S.R.L., în care OMV Petrom S.A. deține 75% și OMV Downstream GmbH deține 25% din acțiuni. Contribuția Societății la capitalul social al acestei filiale a fost de 18,55 milioane RON.
În data de 17 ianuarie 2022, OMV Petrom S.A. a achiziționat participația rămasă de 0,003% în filiala Petromed Solutions S.R.L., ajungând să dețină o participație de 100% în această filială. Această tranzacție nu a avut un impact semnificativ asupra fluxului de trezorerie din activități de investiții.
În cursul anului 2022, OMV Petrom a investit suma de 51,57  milioane RON în obligațiuni de stat din România, deținute până la maturitate.
În cursul anului 2021 OMV Petrom a înființat o filială nouă, OMV Petrom Georgia LLC și a achiziționat participația rămasă de 0,01% în filiala OMV Petrom E&P Bulgaria S.R.L. (fostă OMV Petrom Gas S.R.L.). Aceste investiții nu au avut un impact semnificativ asupra fluxului de trezorerie din activități de investiții.
  • c) Împrumuturi nete rambursate de către filiale/ (acordate) filialelor
În cursul anului 2022, OMV Petrom S.A. a acordat împrumuturi în sumă de 450,08 milioane RON (2021: 212,02 milioane RON) și a primit rambursări de împrumuturi în sumă de 320,62 milioane RON (2021: 247,25 milioane RON).
  • d) Încasări aferente activelor imobilizate și activelor financiare
În cursul anului 2022, încasările aferente activelor imobilizate și activelor financiare includ suma de 52,00 milioane RON reprezentând valoarea de răscumpărare a obligațiunilor de stat din România achiziționate în cursul anului. Pentru detalii a se vedea nota 29 b).
În cursul anului 2021, încasările aferente activelor imobilizate și activelor financiare includ suma de 37,61 milioane RON reprezentând încasarea din ultimele doua tranșe ale subvenției guvernamentale aferente centralei electrice Brazi.
  • e) Transferul de activitate
La 1 decembrie 2021, OMV Petrom a finalizat transferul a 40 de zăcăminte marginale onshore de țitei și gaze naturale către Dacian Petroleum S.R.L.. Intrările de numerar aferente acestui transfer de activitate au fost de 43,00 milioane RON în 2021 și de 0,99 milioane RON în 2022.
Activele nete la data transferului
2021
Imobilizări necorporale și corporale
219,12
Provizioane privind obligatiile cu dezafectarea și restaurarea
(156,86)
Alte ajustări aferente elementelor transferate
1,81
Active nete
64,07
Câştigul/(pierderea) din transferul de activitate
2021
Venituri din transferul de activitate
66,68
Active nete transferate
(64,07)
Câştig din transferul de activitate
2,61
Numerarul net generat de transferul de activitate
2021
Venituri din transferul de activitate
66,68
Suma amânată la plată
(23,68)
Numerar net generat de transferul de activitate
43,00
În cursul anului 2022 OMV Petrom nu a transferat nicio activitate.
  • f) Cedarea de investiţii
În data de 14 mai 2021, OMV Petrom S.A a finalizat vânzarea filialelor sale din Kazahstan deținute 100%, Kom- Munai LLP și Tasbulat Oil Corporation LLP, precum și a împrumuturilor acordate acestora, către Magnetic Oil Limited. Această tranzacție a avut ca rezultat un câștig de 72,89 milioane RON iar încasările din cedarea de investiții și împrumuturi în cursul anului 2021 au fost în sumă de 488,63 milioane RON.
În cursul anului 2022, OMV Petrom nu a cedat nicio investiție.
  • g) Fluxuri de trezorerie aferente activității de explorare
Ieșirile de numerar legate de activitățile de explorare efectuate de către OMV Petrom S.A. pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022 sunt de 325,90 milioane RON (2021: 222,47 milioane RON), din care suma de 198,88 milioane RON este aferentă activităților operaţionale (2021: 92,41 milioane RON), iar suma de 127,02 milioane RON reprezintă ieșiri de numerar pentru investiții aferente activităților de explorare (2021: 130,06 milioane RON).
  • h) Alte ajustări nemonetare
Sumele prezentate la linia alte ajustări nemonetare includ în principal variația valorii juste a instrumentelor financiare derivate în situația veniturilor și cheltuielilor și efectul revizuirii creanțelor pe termen lung.
  • i) Numerar și echivalente de numerar
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Disponibilități în bancă și numerar
317,58
106,81
Depozite pe termen scurt
13.535,20
9.947,12
Numerar și echivalente de numerar
13.852,78
10.053,93
  • 30. VALOAREA JUSTĂ A ACTIVELOR ŞI A DATORIILOR FINANCIARE
Următorul sumar evidenţiază activele şi datoriile recunoscute la valoarea justă.
În conformitate cu IFRS 13, nivelurile individuale sunt definite după cum urmează:
Nivelul 1: Utilizând preţurile cotate pe pieţe active pentru aceleaşi active sau datorii.
Nivelul 2: Utilizând informaţii despre activ sau datorie, altele decât preţurile cotate, identificabile fie direct (ca preţuri), fie indirect (derivate din preţuri). Pentru a determina valoarea justă a instrumentelor financiare, modelul de evaluare utilizează în mod normal prețurile forward pentru mărfuri, identificabile din date de piaţă, și ratele de schimb valutar. Creanțele comerciale din contracte de vânzare care prevăd un sistem de facturare pe baza prețurilor estimate sunt evaluate la valoare justă.
Nivelul 3: Utilizând informaţii despre activ sau datorie care nu provin din date de piaţă identificabile, cum sunt preţurile, ci provin din modele interne sau alte metode de evaluare.
Ierarhia valorii juste pentru active financiare la 31 decembrie 2022
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Creanțe comerciale
-
9,04
-
9,04
Alte instrumente financiare derivate
-
1.502,05
-
1.502,05
Total
-
1.511,09
-
1.511,09
Ierarhia valorii juste pentru datorii financiare la 31 decembrie 2022
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Instrumente financiare derivate sub formă de instrumente financiare eficiente de acoperire împotriva riscurilor
-
(1,20)
-
(1,20)
Alte instrumente financiare derivate
-
(650,80)
-
(650,80)
Total
-
(652,00)
-
(652,00)
Ierarhia valorii juste pentru active financiare la 31 decembrie 2021
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Instrumente financiare derivate sub formă de instrumente financiare eficiente de acoperire împotriva riscurilor
-
21,10
-
21,10
Alte instrumente financiare derivate
-
1.534,94
-
1.534,94
Total
-
1.556,04
-
1.556,04
Ierarhia valorii juste pentru datorii financiare la 31 decembrie 2021
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Instrumente financiare derivate sub formă de instrumente financiare eficiente de acoperire împotriva riscurilor
-
(42,56)
-
(42,56)
Alte instrumente financiare derivate
-
(2.364,20)
-
(2.364,20)
Total
-
(2.406,76)
-
(2.406,76)
Nu au existat transferuri între nivelurile ierarhiei valorii juste. Nu au fost modificări în tehnicile de evaluare a valorii juste pentru activele și datoriile recunoscute la valoarea justă.
Datoriile şi activele financiare a căror valoare justă diferă de valoarea contabilă la 31 decembrie 2022, respectiv la 31 decembrie 2021, precum şi diferenţele respective sunt prezentate în tabelele de mai jos. Valorile juste ale acestor active şi datorii financiare au fost calculate prin actualizarea fluxurilor de numerar viitoare utilizând rate ale dobânzii în vigoare la data raportării, pentru active şi datorii similare, cu scadenţe similare, obţinute din date de piaţă pentru tranzacţii similare (Nivelul 2 – informaţii identificabile).
Conducerea consideră că valoarea contabilă a celorlalte active financiare și datorii financiare care au fost evaluate la cost amortizat aproximează valoarea lor justă.
31 decembrie 2022
Valoare justă
Valoare contabilă
Diferenţă
Împrumuturi acordate filialelor
453,46
436,26
17,20
Active financiare
453,46
436,26
17,20
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
1.891,66
1.891,68
(0,02)
Datorii financiare
1.891,66
1.891,68
(0,02)
31 decembrie 2021
Valoare justă
Valoare contabilă
Diferenţă
Împrumuturi acordate filialelor
321,92
311,79
10,13
Active financiare
321,92
311,79
10,13
Împrumuturi purtătoare de dobânzi
1.888,39
1.887,53
0,86
Datorii financiare
1.888,39
1.887,53
0,86
Compensarea creanțelor și datoriilor financiare
Conform IAS 32, activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar valorile nete sunt prezentate în situaţia poziţiei financiare atunci când OMV Petrom are dreptul legal de a compensa valorile recunoscute şi are intenţia fie să le deconteze pe o bază netă, fie să valorifice activul și să deconteze datoria în mod simultan. OMV Petrom se angajează, în cursul normal al desfăşurării activităţii, în diverse acorduri cadru de compensare sub forma contractelor Asociaţiei Internaţionale pentru Schimburi şi Derivative (ISDA), a contractelor Federației Europene a Comercianților de Energie (EFET) sau a altor acorduri similare. Atunci când sunt îndeplinite condițiile privind compensarea conform IAS 32, valorile activelor și datoriilor financiare respective sunt prezentate net în situația poziției financiare.
În cursul anului 2021, OMV Petrom și-a actualizat evaluarea criteriilor de compensare din IAS 32 în urma unei evaluări juridice a contractelor majore în vigoare.
În tabelele de mai jos sunt prezentate valorile contabile ale activelor și datoriilor financiare recunoscute, care fac obiectul unor diverse acorduri de compensare. Valorile din coloana netă ar fi prezentate în situaţia poziţiei financiare a Societății, dacă toate drepturile de compensare ar fi exercitate.
Compensarea activelor financiare 2022
Sume brute
Sume compensate în situația poziției financiare
Sume nete prezentate în situația poziției financiare*
Active disponibile pentru compensare** (necompensate)
Sume nete
Instrumente financiare derivate
1.594,28
(92,23)
1.502,05
(181,85)
1.320,20
Creanțe comerciale
4.883,27
(913,28)
3.969,99
(23,53)
3.946,46
Alte active financiare
1.325,79
(25,02)
1.300,77
(3,74)
1.297,03
Total
7.803,34
(1.030,53)
6.772,81
(209,12)
6.563,69
*) Valorile nete prezentate în situaţia poziţiei financiare sunt detaliate în nota 8.
**) Active necompensate, întrucât criteriile din IAS 32 nu sunt îndeplinite.
Compensarea datoriilor financiare 2022
Sume brute
Sume compensate în situația poziției financiare
Sume nete prezentate în situația poziției financiare*
Datorii disponibile pentru compensare** (necompensate)
Sume nete
Instrumente financiare derivate
744,23
(92,23)
652,00
(181,85)
470,15
Datorii comerciale
4.373,67
(913,28)
3.460,39
(23,53)
3.436,86
Alte datorii financiare
425,91
(25,02)
400,89
(3,74)
397,15
Total
5.543,81
(1.030,53)
4.513,28
(209,12)
4.304,16
*) Valorile nete prezentate în situaţia poziţiei financiare sunt detaliate în nota 15.
**) Datorii necompensate, întrucât criteriile din IAS 32 nu sunt îndeplinite.
Compensarea activelor financiare 2021
Sume brute
Sume compensate în situația poziției financiare
Sume nete prezentate în situația poziției financiare*
Active disponibile pentru compensare** (necompensate)
Sume nete
Instrumente financiare derivate
1.945,26
(389,22)
1.556,04
(349,31)
1.206,73
Creanțe comerciale
2.861,36
(225,67)
2.635,69
(6,81)
2.628,88
Alte active financiare
334,54
(6,15)
328,39
(78,18)
250,21
Total
5.141,16
(621,04)
4.520,12
(434,30)
4.085,82
*) Valorile nete prezentate în situaţia poziţiei financiare sunt detaliate în nota 8.
**) Active necompensate, întrucât criteriile din IAS 32 nu sunt îndeplinite.
Compensarea datoriilor financiare 2021
Sume brute
Sume compensate în situația poziției financiare
Sume nete prezentate în situația poziției financiare*
Datorii disponibile pentru compensare** (necompensate)
Sume nete
Instrumente financiare derivate
2.795,98
(389,22)
2.406,76
(349,31)
2.057,45
Datorii comerciale
2.726,47
(225,67)
2.500,80
(6,81)
2.493,99
Alte datorii financiare
314,41
(6,15)
308,26
(78,18)
230,08
Total
5.836,86
(621,04)
5.215,82
(434,30)
4.781,52
*) Valorile nete prezentate în situaţia poziţiei financiare sunt detaliate în nota 15.
**) Datorii necompensate, întrucât criteriile din IAS 32 nu sunt îndeplinite.
  • 31. ANGAJAMENTE ŞI CONTINGENŢE
Angajamente
La 31 decembrie 2022, angajamentele asumate de către Societate pentru achiziții de mijloace fixe (cu excepţia celor aferente aranjamentelor în comun) sunt în sumă de 1.823,32 milioane RON (2021: 976,35 milioane RON), din care 1.686,82 milioane RON sunt aferente imobilizărilor corporale (2021: 789,60 milioane RON) şi 136,50 milioane RON sunt aferente imobilizărilor necorporale (2021: 186,75 milioane RON).
Societatea are angajamente suplimentare în legătură cu aranjamentele în comun. Pentru detalii, a se vedea nota 32.
Contractele de leasing angajate, dar care nu au început încă în 2022, sunt prezentate separat în nota 6.
Litigii
Ne confruntăm cu o varietate de litigii, arbitraje, proceduri şi dispute ce se referă la o gamă largă de subiecte, cum ar fi, dar fără a se limita la: aspecte imobiliare, aspecte fiscale, proprietate intelectuală, aspecte de mediu, de concurenţă, administrative, aspecte comerciale, litigii de muncă, recuperări creanţe, insolvenţa contractorilor, fapte penale și contravenţii. Este posibil să apară soluţii judiciare care nu au fost anticipate.
Societatea constituie provizioane pentru litigiile pentru care este mai mult probabil decât improbabil că vor rezulta obligaţii. Managementul consideră că litigiile neacoperite de asigurări sau provizioane nu vor avea un impact semnificativ asupra poziţiei financiare a Societăţii.
Datorii contingente
Facilităţile de producţie şi proprietăţile Societăţii sunt subiectul unei varietăţi de legi şi reglementări cu privire la protecţia mediului; sunt constituite provizioane pentru obligaţiile care decurg din măsurile de protecţie a mediului în conformitate cu politicile contabile ale Societăţii.
În decembrie 2019, OMV Petrom S.A. a semnat un contract pentru achiziția OMV Offshore Bulgaria GmbH, care deține o participație în licența de explorare Han Asparuh din Bulgaria. Tranzacția a fost finalizată la sfârșitul lunii august 2020 prin achiziția a 100% acțiuni în OMV Offshore Bulgaria Gmbh de la OMV Exploration & Production GmbH.
Contractul dintre OMV Petrom S.A. și vânzătorul OMV Exploration & Production GmbH include plăți variabile contingente a fi efectuate de OMV Petrom S.A., care sunt dependente de determinarea rezervelor în etapa deciziei finale de investiție și în etapa de revizuire a rezervelor. Determinările rezervelor vor trebui sa fie certificate de un auditor terț, calificat corespunzător și cu experiență în auditul rezervelor, desemnat în comun.
La data acestor situații financiare, nu se poate face o estimare credibilă a plăților variabile potențiale și nici a datei acestora, dacă este cazul. Prin urmare, la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 nu a fost recunoscut niciun provizion în acest sens în situațiile financiare ale OMV Petrom.
Ca parte a desfășurării normale a activității sale, OMV Petrom S.A. a încheiat garanţii, în principal din facilități de credit acordate de bănci, fără garanții în numerar (a se vedea nota 14). Nu este probabilă apariția unor pierderi semnificative din aceste garanții.
  • 32. INTERESE ÎN ARANJAMENTE ÎN COMUN
În cursul anului 2008, OMV Petrom S.A. a încheiat un contract cu ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited (”Exxon”) în scopul de a explora şi dezvolta blocul de mare adâncime Neptun din Marea Neagră, având un interes de participare de 50%. Începând cu august 2011, Exxon a fost desemnat operator (anterior OMV Petrom S.A. a fost operator). În mai 2022, S.N.G.N. Romgaz S.A. (“Romgaz”) a semnat un contract de vânzare-cumpărare de acțiuni pentru achiziționarea Exxon și astfel a interesului de participare deținut de acesta în blocul Neptun. În data de 1 august 2022 tranzacția a fost finalizată și la aceeași dată OMV Petrom S.A. a preluat operarea blocului Neptun Deep.
În cursul anului 2010, OMV Petrom S.A. a încheiat un contract cu Hunt Oil Company of Romania S.R.L. (“Hunt”) în scopul de a explora şi dezvolta blocurile onshore Adjud şi Urziceni Est şi are un interes de participare de 50%. Începând cu octombrie 2013, Hunt a fost desemnat operator (anterior OMV Petrom S.A. a fost operator).
În cursul anului 2022, OMV Petrom S.A. a încheiat un parteneriat cu Complexul Energetic Oltenia pentru construcția a patru parcuri fotovoltaice având o capacitate totală de aproximativ 450 MW. Parcurile vor fi construite prin intermediul a patru entități juridice separate, într-o structură de participație de 50% - 50%. Se intenționează vânzarea energiei electrice produse de aceste entități către cei doi parteneri în proporții egale.
Activităţile desfăşurate în comun menţionate mai sus au fost clasificate ca şi operaţiuni în comun în conformitate cu IFRS 11.
Partea OMV Petrom S.A. în angajamentele agregate pentru achiziția de active imobilizate aferente acestor operaţiuni este în sumă de 76,14 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: 45,55 milioane RON), în principal referitoare la activităţile offshore.
  • 33. GESTIONAREA RISCURILOR
Gestionarea riscului de capital
OMV Petrom S.A. își gestionează în mod constant capitalul astfel încât să se asigure că Societatea va fi structurată în mod optim potrivit expunerii sale la risc, în vederea maximizării rentabilității pentru acţionari. Structura capitalului în cadrul OMV Petrom S.A. este formată din capitaluri proprii (incluzând capitalul social, rezerve şi rezultatul reportat, aşa cum sunt prezentate în „Situaţia modificării capitalurilor proprii”) şi din datorii (care includ împrumuturile purtătoare de dobânzi şi datoriile de leasing, atât pe termen scurt, cât şi lung). Gestionarea riscului de capital în cadrul OMV Petrom S.A. este parte integrantă din administrarea valorii şi se bazează pe revizuirea continuă a gradului de îndatorare a Societăţii.
Datoria netă este calculată ca împrumuturi purtătoare de dobândă plus datorii de leasing minus numerar şi echivalente de numerar. Datorită soldului semnificativ de numerar, OMV Petrom S.A. prezintă o poziţie de numerar netă în valoare de 11.526,77 milioane RON la 31 decembrie 2022 (2021: 7.732,92 milioane RON).
Obiectivele şi politicile gestionării riscurilor
Obiectivul departamentului de Management al Riscurilor este de a se asigura că riscurile sunt gestionate în mod corespunzător şi menținute sub control de către persoanele responsabile. Riscurile cu probabilitate scăzută şi impact potenţial ridicat sunt evaluate şi monitorizate individual, fiind implementat un set dedicat de măsuri de reducere a riscurilor.
Pentru a asigura că managementul ia decizii informate în privința riscurilor, cu luarea în considerare de o manieră adecvată a informațiilor/datelor curente și prospective, Directoratul OMV Petrom a împuternicit un departament dedicat de Management al Riscurilor, având ca obiectiv conducerea și coordonarea în mod centralizat a procesului de gestionare a riscurilor la nivelul Societății. Acest departament asigură aplicarea în întreaga organizație a unor procese, instrumente și tehnici de gestionare a riscurilor bine definite și consecvente. Responsabilitatea aferentă riscurilor este atribuită acelor manageri care sunt cei mai potriviți să supravegheze și să gestioneze riscul respectiv. Profilul de risc consolidat la nivelul OMV Petrom este raportat de două ori pe an către Directorat și Comitetul de Audit al Consiliului de Supraveghere.
Expunerile la risc şi acţiunile întreprinse
Departamentul de Management al Riscurilor al OMV Petrom realizează o coordonare centralizată a procesului de management al riscurilor pe termen mediu la nivelul întreprinderii (EWRM – „Enterprise Wide Risk Management”) şi a procesului de management al riscurilor strategice pe termen lung („Strategic Risk Management”), în cadrul cărora urmăreşte în mod activ identificarea, analiza, evaluarea şi gestionarea riscurilor semnificative (de piaţă şi financiare, operaţionale şi strategice), cu scopul de a evalua efectul acestora asupra fluxurilor de trezorerie bugetate, de a angaja managementul în planificarea şi implementarea de măsuri menite să reducă riscurile şi de a asigura membrii Directoratului şi ai Comitetului de Audit al Consiliului de Supraveghere că riscurile sunt gestionate corespunzător.
Principalul scop al procesului EWRM în OMV Petrom este să adauge valoare printr-o abordare bazată pe riscuri de management și luare a deciziilor. OMV Petrom dezvoltă în mod constant procesul EWRM pe baza cerințelor interne și externe. Procesul este facilitat de sistemul IT din cadrul Societății, care susține etapele individuale ale procesului (identificarea, analiza, evaluarea, tratamentul, raportarea și revizuirea riscurilor prin monitorizarea continuă a modificărilor survenite în profilul de risc), ghidată de cadrul de management al riscurilor ISO 31000.
Pe lângă categoriile de expunere la riscuri de tip operaţional şi strategic, categoria privind riscul de piaţă şi financiar are o pondere semnificativă în profilul de risc al Societăţii, fiind gestionată cu diligenţă sporită - riscurile de piaţă şi financiare includ riscul de preţ de piață, riscul de schimb valutar, riscul de rată a dobânzii, riscul de credit al partenerilor şi riscul de lichiditate.
În ceea ce priveşte acţiunile întreprinse, orice risc care se apropie de limita stabilită sau prezintă senzitivitate crescută la nivelurile apetitului de risc, este monitorizat corespunzător şi sunt propuse acţiuni specifice de contracarare, aprobate și implementate corespunzător în vederea reducerii gradului de expunere.
Riscul de piață
În privința riscului de preț de piață, OMV Petrom este expus în mod natural la volatilitatea determinată de prețuri asupra fluxurilor de trezorerie generate de activitățile de producție, rafinare și de comercializare a țițeiului, produselor petroliere derivate, gazelor naturale și energiei electrice. Riscul de piață are o importanță strategică semnificativă în cadrul profilului de risc și lichidității Societății. Riscurile de preț de piață ale mărfurilor Societății sunt analizate, măsurate și evaluate cu atenție.
Atunci când este cazul, sunt folosite instrumentele financiare derivate pentru gestionarea riscurilor de preț de piață rezultate din modificările prețurilor la mărfuri și ale ratelor de schimb valutar, care pot avea un impact negativ asupra activelor, datoriilor sau a fluxurilor de trezorerie preconizate.
În scopul atenuării riscurilor de preț de piață, Societatea contractează instrumente financiare derivate, cum ar fi instrumente swap OTC și contracte la termen. Instrumentele swap nu presupun o investiție la momentul încheierii contractelor; decontarea are loc în mod normal la sfârșitul trimestrului sau lunii.
Operațiunile de acoperire împotriva riscurilor sunt derulate în general acolo unde există expunerea aferentă. Atunci când sunt îndeplinite anumite condiții, Societatea poate opta să aplice principiile contabilității de acoperire împotriva riscurilor din IFRS 9, în scopul recunoașterii în situația veniturilor și cheltuielilor a efectelor nete din modificarea valorii juste a instrumentelor financiare în același timp cu a elementului acoperit împotriva riscului.
Instrumentele derivate sunt utilizate numai pentru scopurile de acoperire împotriva riscurilor economice și nu ca investiții speculative. Totuși, în cazurile în care instrumentele derivate nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor (adică nu se aplică contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor), ele sunt clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, în conformitate cu IFRS 9.
Tabelele de mai jos prezintă valorile juste ale instrumentelor financiare derivate împreună cu valorile lor nominale. Valoarea nominală, prezentată brut, reprezintă valoarea activului de bază al unui instrument derivat sau a ratei de referință (în valoare absolută, atât pentru contractele de vânzare, cât și pentru cele de cumpărare) și pe baza ei sunt calculate modificările în valoarea instrumentelor derivate. Valorile nominale indică volumul tranzacțiilor în derulare la sfârșitul anului și nu dau indicii asupra riscului de piață și nici a riscului de credit. Valorile juste sunt prezentate pe liniile „Alte active financiare” și „Alte datorii financiare” în situația poziției financiare.
Valorile nominale și valorile juste ale instrumentelor derivate
31 decembrie 2022
Valoare
nominală
Valoare justă
active
Valoare justă
datorii
Riscul de preț al mărfurilor
-
-
—
Instrumente swap de țiței incl. produse petroliere*)
83,67
-
(1,20)
Operațiuni de acoperire împotriva riscurilor mărfurilor (desemnate în relațiile de acoperire împotriva riscurilor)
83,67
-
(1,20)
Instrumente swap de țiței incl. produse petroliere*)
1.086,55
-
(3,39)
Contracte de vânzare și achiziție la termen de energie electrică
3.855,01
1.397,49
(636,42)
Contracte de achiziție la termen de certificate de emisie europene
568,35
104,56
(9,23)
Operațiuni de acoperire împotriva riscurilor mărfurilor (evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere)
5.509,91
1.502,05
(649,04)
Riscul valutar
USD
251,96
-
(1,76)
EUR
0,82
-
-
Operațiuni de acoperire împotriva riscului valutar (evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere)
252,78
-
(1,76)
31 decembrie 2021
Valoare
nominală
Valoare justă
active
Valoare justă
datorii
Riscul de preț al mărfurilor
Instrumente swap de țiței incl. produse petroliere*)
631,84
21,10
(42,56)
Operațiuni de acoperire împotriva riscurilor mărfurilor (desemnate în relațiile de acoperire împotriva riscurilor)
631,84
21,10
(42,56)
Instrumente swap de țiței incl. produse petroliere*)
405,26
-
(0,16)
Contracte de vânzare și achiziție la termen de energie electrică
4.203,49
1.285,69
(2.362,60)
Contracte de achiziție la termen de certificate de emisie europene
629,82
248,60
(0,31)
Operațiuni de acoperire împotriva riscurilor mărfurilor (evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere)
5.238,57
1.534,29
(2.363,07)
Riscul valutar
USD
202,65
0,65
(1,11)
EUR
3,10
-
(0,02)
Operațiuni de acoperire împotriva riscului valutar (evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere)
205,75
0,65
(1,13)
*) Doar țițeiul achiziționat este utilizat ca bază, nu țițeiul din producția proprie
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie
În segmentul Rafinare și Marketing, societatea OMV Petrom este expusă riscurilor privind stocurile și volatilității marjelor de rafinare. Pentru a răspunde acestor riscuri, Societatea inițiază activități corespunzătoare de acoperire împotriva riscurilor, care includ activități de acoperire a riscurilor aferente stocurilor și, în mod limitat, marjelor.
Strategia de gestionare a riscurilor este de a armoniza prețurile vânzărilor și cumpărărilor de produse în scopul de a menține în orice moment valoarea stocurilor în limite aprobate, prin intermediul instrumentelor de acoperire a riscurilor aferente stocurilor, pentru reducerea expunerii la riscul de preț. În cazul instrumentelor de acoperire a riscurilor aferente marjelor de rafinare, țițeiul și produsele petroliere sunt acoperite cu scopul de a proteja marjele viitoare.
În cursul anului 2022, OMV Petrom S.A. a contractat în special instrumente de acoperire a riscurilor în legătură cu achizițiile de stocuri de țiței, utilizând instrumente swap. În cursul anului 2021, OMV Petrom S.A. a contractat instrumente de acoperire împotriva riscurilor aferente marjelor cu privire la vânzările previzionate de benzină, cu scadențe până în decembrie 2022, și instrumente de acoperire a riscurilor aferente achizițiilor de stocuri de țiței, utilizând de asemenea instrumente swap.
Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor aferente stocurilor sunt utilizate pentru reducerea expunerii la riscul de preț ori de câte ori nivelurile efective ale stocurilor deviază de la nivelurile țintă. Tranzacțiile de cumpărări și vânzări previzionate de țiței și produse petroliere sunt desemnate ca elemente acoperite împotriva riscurilor.
În cazul instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor aferente marjelor de rafinare, marja produsului este desemnată ca element acoperit împotriva riscului, prin achiziția de țiței Brent la preț fix și prin vânzarea de produs la preț fix. Marja este o componentă identificabilă separată și astfel poate fi considerată o componentă specifică de risc care este desemnată ca element acoperit împotriva riscului.
Ineficiențele aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor pot fi generate de diferența de timp și de cea de preț dintre instrumentul derivat și elementul acoperit împotriva riscului (instrumentele derivate sunt evaluate la cotațiile medii lunare - sau pentru alte perioade - și vânzările/cumpărările sunt evaluate la prețurile de la data tranzacției/livrării).
Valorile nominale și valorile juste ale instrumentelor derivate desemnate ca instrumente eficiente de acoperire împotriva riscurilor
2022
Cumpărări previzionate
Vânzări previzionate
Total
Valoarea nominală
-
83,67
83,67
Sub un an
-
83,67
83,67
Peste un an
-
-
-
Valoarea justă - active
-
-
-
Valoarea justă - datorii
-
1,20
1,20
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva
riscurilor de trezorerie (înainte de impozitare)
-
(1,20)
(1,20)
2021
Cumpărări previzionate
Vânzări previzionate
Total
Valoarea nominală
-
631,84
631,84
Sub un an
-
631,84
631,84
Peste un an
-
-
-
Valoarea justă - active
-
21,10
21,10
Valoarea justă - datorii
-
42,56
42,56
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva
riscurilor de trezorerie (înainte de impozitare)
-
(21,46)
(21,46)
Acoperirea împotriva riscurilor de trezorerie - Impactul contabilității de acoperire împotriva riscurilor
2022
Cumpărări previzionate
Vânzări previzionate
Total
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie la
1 ianuarie 2022 (după impozitare)
-
(18,03)
(18,03)
Câștiguri/(pierderi) recunoscute în alte elemente ale rezultatului global
(84,45)
57,15
(27,30)
Sume reclasificate în situația veniturilor și cheltuielilor
-
(36,89)
(36,89)
Sume transferate în costul unui element nefinanciar
84,45
-
84,45
Impact fiscal
-
(3,24)
(3,24)
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie
la 31 decembrie 2022 (după impozitare)
-
(1,01)
(1,01)
Partea ineficientă din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor recunoscută în situația veniturilor și cheltuielilor
(8,36)
-
(8,36)
2021
Cumpărări previzionate
Vânzări previzionate
Total
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie la
1 ianuarie 2021 (după impozitare)
(11,91)
86,27
74,36
Câștiguri/(pierderi) recunoscute în alte elemente ale rezultatului global
57,22
(131,60)
(74,38)
Sume reclasificate în situația veniturilor și cheltuielilor
-
7,43
7,43
Sume transferate în costul unui element nefinanciar
(43,04)
-
(43,04)
Impact fiscal
(2,27)
19,87
17,60
Rezerva din instrumente de acoperire împotriva riscurilor de trezorerie
la 31 decembrie 2021 (după impozitare)
-
(18,03)
(18,03)
Partea ineficientă din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor recunoscută în situația veniturilor și cheltuielilor
-
(2,78)
(2,78)
Pentru „Cumpărări previzionate”, partea ineficientă din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor este inclusă pe linia „Achiziții (nete de variația stocurilor)” în situația veniturilor și cheltuielilor. Partea ineficientă din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și reclasificarea „Vânzărilor previzionate” pentru instrumentele de acoperire împotriva riscurilor în care o componentă de risc a elementului nefinanciar este desemnată ca element acoperit, sunt reflectate pe linia „Venituri din vânzări” în situația veniturilor și cheltuielilor.
Certificatele de emisie europene
Toate segmentele de activitate ale OMV Petrom sunt expuse fluctuației în prețul carbonului sub schema UE de comercializare a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră. Cumpărările de certificate de emisie europene sunt întotdeauna realizate la timp și îndeplinirea obligațiilor legale conform acestei scheme de comercializare reprezintă o prioritate absolută pentru OMV Petrom. OMV Petrom monitorizează riscurile de preț aferente certificatelor de emisie și le gestionează utilizând instrumente derivate tranzacționate bilateral pe piața secundară (așa numitele tranzacții extra bursiere sau OTC).
Gestionarea riscului de schimb valutar
Deoarece OMV Petrom operează în diferite valute, riscurile de schimb valutar aferente sunt analizate. OMV Petrom este în principal expusă la modificarea cursului de schimb al dolarului american şi al Euro faţă de leul românesc. Alte valute au doar un efect limitat asupra fluxurilor de numerar şi asupra rezultatului din exploatare.
Atunci când este cazul, pot fi utilizate instrumente financiare derivate pentru a acoperi riscul aferent tranzacţiilor în valută, în cazul în care variația ratelor de schimb USD/RON sau EUR/RON ar putea avea un impact negativ asupra fluxurilor de trezorerie ale Societății.
Analiza de senzitivitate a valutelor
Valorile contabile la data de raportare ale activelor şi datoriilor monetare denominate în valută ale OMV Petrom, care induc senzitivitate la ratele de schimb RON/EUR și RON/USD în situaţiile financiare, sunt după cum urmează:
Echivalent RON al soldurilor denominate în EUR (milioane)
Echivalent RON al soldurilor denominate în USD (milioane)
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Active
1.946,90
1.514,77
248,04
214,71
Datorii
1.142,89
1.196,08
518,42
376,64
Active/(datorii) nete în situația poziției financiare
804,01
318,69
(270,38)
(161,93)
Ajustari pentru contracte derivate de schimb valutar
(0,82)
3,10
251,96
181,92
Expunerea valutară netă
803,19
321,79
(18,42)
19,99
Următorul tabel detaliază senzitivitatea Societăţii la o creştere sau scădere cu 10% a cursului de schimb al USD şi EUR. Analiza de senzitivitate cuprinde elementele monetare denominate în valută, în sold la data raportării, şi ajustează evaluarea lor la sfârşitul perioadei pentru o modificare cu 10% a cursurilor de schimb valutar. O sumă pozitivă în tabelul de mai jos arată o creştere în rezultatul global total înainte de impozitare generată de o variaţie în cursul de schimb de 10% şi o sumă negativă indică o scădere în rezultatul global total înainte de impozitare cu aceeaşi valoare.
+10% creştere în cursul de schimb al monedelor străine
Impact pentru elementele denominate în EUR, în milioane RON (i)
Impact pentru elementele denominate în USD, în milioane RON (ii)
2022
2021
2022
2021
Profit/ (pierdere)
80,32
32,18
(1,72)
4,15
Alte elemente ale rezultatul global
-
-
(0,12)
(2,15)
-10% scădere în cursul de schimb al monedelor străine
Impact pentru elementele denominate în EUR, în milioane RON (i)
Impact pentru elementele denominate în USD, în milioane RON (ii)
2022
2021
2022
2021
Profit/ (pierdere)
(80,32)
(32,18)
1,72
(4,15)
Alte elemente ale rezultatul global
-
-
0,12
2,15
(i) Acest impact este în principal aferent expunerii la finalul anului în legătură cu activele financiare derivate, împrumuturile acordate filialelor, creanțele comerciale, datoriile comerciale , datoriile de leasing și datoriile financiare derivate denominate în EUR.
(ii) Acest impact este în principal aferent expunerii la finalul anului în legătură cu creanțele comerciale, numerarul și echivalentele de numerar, alte active financiare, datoriile comerciabile și alte datorii financiare denominate în USD.
Impactul în capitalurile proprii reprezintă impactul în profitul sau pierderea înainte de impozitare și în alte elemente ale rezultatului global, net de impozitul pe profit (16%).
Analiza de senzitivitate a riscului valutar inerent prezentată mai sus arată expunerea la riscul de conversie de la sfârşitul anului; cu toate acestea, expunerea din cursul anului este în permanenţă monitorizată şi gestionată de către Societate.
Gestionarea riscului de rată a dobânzii
Pentru a facilita gestionarea riscului de rată a dobânzii, datoriile Societăţii sunt analizate prin prisma ratei fixe şi variabile la împrumuturi, a valutelor şi a scadenţelor. În prezent, OMV Petrom are expunere limitată la acest risc.
Analiza de senzitivitate de mai jos a fost determinată pe baza expunerii împrumuturilor la ratele de dobândă la data raportării. Pentru datoriile cu rate variabile, analiza este efectuată presupunând că suma în sold la data raportării a fost în sold pe parcursul întregului an. O creştere sau o scădere cu 1% reprezintă estimarea managementului aferentă unei modificări rezonabil posibile a ratelor dobânzii (celelalte variabile rămânând constante).
Analiza aferentă riscului de modificare a ratei dobânzii
Sold la
Efectul modificării cu 1%
în rata dobânzii, înainte de impozitare
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Împrumuturi pe termen scurt
1.881,79
1.866,51
18,82
18,67
Împrumuturi pe termen lung
-
16,49
-
0,16
În 2022 şi 2021, nu a existat necesitatea acoperirii riscului privind rata dobânzii, prin urmare, nu au fost folosite instrumente financiare în acest scop.
Gestionarea riscului de credit al partenerilor
Riscul de credit se referă la riscul ca un partener de afaceri să nu reuşească să îşi îndeplinească obligaţiile contractuale sau să înregistreze dificultăţi financiare, generând astfel o pierdere financiară pentru Societate. Riscul de credit aferent celor mai importanţi parteneri este evaluat, monitorizat şi gestionat folosind limite predefinite pentru anumite ţări, bănci şi parteneri de afaceri. Pe baza bonităţii, tuturor partenerilor de afaceri le sunt alocate expuneri maxime permise din punctul de vedere al limitelor de credit (sume şi scadenţe), iar analiza de bonitate şi a limitelor admise sunt revizuite periodic. Pentru toţi partenerii de afaceri, în funcţie de categoria lor de lichiditate, o parte din limitele de credit alocate sunt securizate prin intermediul instrumentelor de garantare lichide cum ar fi scrisori de garanţie bancară, asigurări de credit şi alte instrumente similare. Procedurile privind monitorizarea limitelor de credit sunt guvernate de regulamente interne.
Societatea nu are nicio expunere semnificativă în ceea ce priveşte concentrarea riscului de credit faţă de un singur partener sau grup de parteneri având caracteristici similare, cu excepţia partenerilor din cadrul grupului. Numerarul şi echivalentele de numerar ale Societăţii sunt investite în primul rând la bănci cu rating de cel puţin BBB- (S&P şi Fitch) şi Baa3 (Moody’s).
Gestionarea riscului de lichiditate
În scopul evaluării riscului de lichiditate, fluxurile de numerar (intrări și ieşiri) operaţionale şi financiare bugetate sunt monitorizate şi analizate lunar, în vederea stabilirii nivelului aşteptat al modificărilor nete în lichiditate. Această analiza furnizează baza pentru deciziile de finanţare şi angajamentele de investiţii. Pentru a asigura în orice moment solvabilitatea şi flexibilitatea financiară necesare Societăţii, sunt constituite rezerve de lichiditate sub formă de depozite şi linii de credit angajante. Scadenţa datoriilor financiare ale Societăţii este prezentată în nota 15.
Impactul conflictului din Ucraina
Contextul geopolitic determinat de conflictul existent în Ucraina nu a avut un impact negativ semnificativ asupra situațiilor financiare la 31 decembrie 2022, în contextul prețurilor excepțional de mari ale mărfurilor și susținut de poziția noastră de capital de-a lungul lanțului valoric, cu rafinăria Petrobrazi pe lanțul valoric al petrolului și cu centrala electrică de la Brazi pe lanțul valoric al gazelor naturale.
  • 34. REMUNERAȚIA AUDITORULUI DE GRUP
În 2022, auditorul statutar Ernst & Young Assurance Services S.R.L. a avut un onorariu de audit contractual în valoare de 576.534 EUR (2021: 537.535 EUR) pentru auditul statutar al situaţiilor financiare anuale individuale şi consolidate ale Societăţii şi ale filialelor şi asociatelor sale din România. Serviciile contractate cu auditorul statutar, altele decât serviciile de audit au fost în sumă de 442.390 EUR, reprezentând în principal servicii legate de prospectul simplificat întocmit de OMV Petrom S.A. pentru emiterea de acțiuni noi în contextul majorării de capital social efectuate în 2022, precum și alte servicii de asigurare în legătură cu unele rapoarte emise de Societate și filialele sale, care nu sunt interzise de Articolul 5(1) al Reglementării UE No. 537/2014 a Parlamentului şi a Consiliului European (2021: 112.510 EUR).
Alte firme din reţeaua Ernst & Young au prestat servicii de audit pentru filialele OMV Petrom în sumă de 68.167 EUR (2021: 68.167 EUR) şi alte servicii decat serviciile de audit pentru Societate și filialele sale, care nu sunt interzise de Articolul 5(1) al Reglementării UE No. 537/2014 a Parlamentului şi a Consiliului European, în sumă de 33.000 EUR (2021: 28.942 EUR).
  • 35. EVENIMENTE ULTERIOARE
Nu exisă evenimente semnificative ulterioare datei raportării.
Aceste situații financiare, care cuprind situația poziției financiare, situația veniturilor şi cheltuielilor, situația rezultatului global, situația modificărilor capitalurilor proprii, situația fluxurilor de trezorerie şi notele la situațiile financiare, au fost aprobate la data de 16 martie 2023.
Christina Verchere
Director General Executiv Preşedinte al Directoratului
Alina Popa
Director Financiar
Membru al Directoratului
Christopher Veit
Membru al Directoratului
Explorare și Producție
Franck Neel
Membru al Directoratului
Gaze și Energie
Radu Căprău
Membru al Directoratului
Rafinare și Marketing
Gabriela Mardare
Vicepreședinte Departament Financiar
Nicoleta Drumea
Șef Departament
Raportare Financiară
1 Baza pentru obiectivele referitoare la reducerea emisiilor de carbon sunt emisiile Grupului în 2019.
2 Bazat pe raportul Perspective Energetice Mondiale 2021 publicat de Agenția Internațională pentru Energie (IEA). Scenariul dezvoltării sustenabile (SDS) care nu a fost inclus în raportul IEA Perspective Energetice Mondiale 2022 este un scenariu normativ utilizat pentru a modela o traiectorie „cu mult sub 2°C”, precum și pentru realizarea altor obiective de dezvoltare durabilă sustenabilă, iar rezultatele sale sunt apropiate de „scenariul angajamentelor anunțate” (APS).
3 Bazat pe raportul Perspective Energetice Mondiale 2022 publicat de Agenția Internațională pentru Energie (IEA)